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完善内控　　取得真经 ——唐僧团队西行取经成功的启示 “你挑着担，我牵着马，迎来日出送走晚霞。 唐僧师徒四人，性格各异，能力差别巨大，人品相差甚远，他们为何能够组成一个强大的团队而不分崩离析，并达到最终目的，取得成功呢？答案只有一个，那就是良好的内部控制。 让我们以一个企业的角度来分析一下唐僧团队成功的奥秘： 本次西行取经活动为大唐帝国发起，为保证本次取经活动能够取得成功，本次活动的组织方和投资方大唐帝国投资设立了一家项目公司。 一、公司具体情况介绍： 公司名称：大唐西游股份有限公司 股权结构： 股东名称 法定代表人 企业性质 出资额 持股比例 大唐帝国 李世民 民营企业 白马一匹、行李一担 90% 天 宫 玉皇大帝 政府 锡杖一根 10% 注册资本：白马一匹、行李一担、锡杖一根 法定代表人：唐僧 组织架构： 董事会：唐僧、玉皇大帝、观音（独立董事）； 监 事：如来（不设监事会，设监事一名）； 总经理：唐僧。 二、公司发展历程： 大唐西游股份有限公司成立后，只有总经理唐僧一名员工，为了保证西行取经项目的成功，公司股东天宫向公司推荐了一名业务能力极强、性格十分叛逆、曾被天宫开除的前天宫公务员孙悟空，担任公司的市场总监，负责公司业务开拓和后勤管理工作。 由于公司业务发展，市场总监孙悟空一人身兼多职，既要负责业务开拓（降妖除魔），又要负责行政后勤管理和财务（挑担牵马化缘），工作过于繁重，且没有授权和分工，存在不相容岗位没有分离的情况，公司对孙悟空依赖性过大，不利于公司的继续发展。在这种情况下，公司招进了行政总监猪八戒，负责公司的财务和后勤管理工作，而孙悟空专门负责市场开拓工作。 随着公司业务的继续发展，董事会越来越发现公司行政后勤和财务工作的不兼容，实行岗位分离十分必要，在这种情况下，公司招进了为人低调老实的沙僧作为公司行政总监，将财务划分出来，由猪八戒负责财务和采购工作，任职财务总监。 由此，大唐西游股份有限公司人员和架构组建完毕，公司经营开始走向正轨。 三、公司管理人员简介： １、唐僧： 总经理、法定代表人，公司大股东大唐帝国委派，少年经历坎坷，为人真诚、善良，被大唐帝国总经理李世民所看重，委派组建大唐西游股份有限公司，为西行取经项目总负责人。 优点：真诚、善良、坚韧不拔； 缺点：业务能力过于一般、风险意识不强。 ２、孙悟空： 市场总监，曾自己创业，创建了花果山娱乐有限公司，任董事长；后在政府的社会安全治理过程中被天宫收编，当了一名小公务员（弼马温），郁郁不得志。后因酒后闹事，被天宫开除，并被送进了拘留所。 优点：业务能力极强，人际关系极广，黑白两道通吃，跟很多政府高官和地方黑道人物都有亲戚或朋友关系。 缺点：性格过于强悍和随意，法律意识淡薄，不遵守规章制度，成本意识很差。 ３、猪八戒： 财务总监，曾为天宫公务员、处级干部，后因生活作风问题被开除。后入赘高老庄，务农。 优点：有小聪明，为人幽默风趣，成本意识强，脸皮厚，善于讨价还价。 缺点：工作能力一般，爱占小便宜，生活作风不好，团队意识不强，爱打小报告。 ４、沙僧： 行政总监，曾为天宫公务员、科长，后因工作失职被开除。后在流沙河经营个体户，维持温饱。 优点：吃苦、耐劳、低调，任劳任怨1、公司内部环境控制 内部环境是建立内部控制体系的基础，是有效实施内部控制与风险管理的保障。大唐西游股份有限公司设计了合理的内部环境控制，在治理结构、组织机构、权利责任分配、人力资源政策、企业文化等方面的制度完善、流程合理、决策有效： （１）公司有完善的治理结构，有明确的职责分工和制衡机制： 股东大会：负责公司经营方针制定（大唐帝国决定了西行取经的方针）； 董事会：负责公司的经营决策（观音、玉皇大帝、唐僧组成的董事会聘用了管理人员孙悟空、猪八戒、沙僧，并决定了西行的具体的计划）； 总经理：主持公司生产经营管理工作（负责具体执行西行取经的计划）； （２）公司有完善合理的组织机构： 总经理负总责，市场、财务、行政总监各司其职，对总经理汇报工作，公司分工、授权明确合理（唐僧负责签订合同及通关度牒，孙悟空负责降妖除魔，猪八戒负责牵马，沙僧负责挑担）。 （３）公司有完善合理的人力资源政策，考核机制和激励机制完善： 根据西行路上贡献大小，决定了西行成功后升级正牌神仙的等级。 （４）公司有良好的企业文化和价值观： 公司企业文化为：善良、百折不挠！ （５）公司制定科学的目标，且执行有力： 战略目标：西天取经！ 2、风险评估和控制： 风险评估是及时识别、科学分析影响公司目标实现的各种不确定因素并制定解决方案的过程，是实施内部控制的重要环节。公司面对的主要风险为决策风险、财务风险、高级管理人员的道德风险。 控制活动分布于公司各项业务流程之中，贯穿于整个生产经营过程，体现在相应的管理