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《内部控制制度》复习题 一、单项选择题（共20分，每小题1 分，共20题） 1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（　）。【答案】A A.内部牵制阶段B.内部控制制度阶C.内部控制结构阶段D.内部控制框架阶段 2. 为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（　）年。【答案】C 3. 在资金支付流程中，正确的流程是（　）。【答案】B A.支付申请→支付审批→办理支付 B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付 C.支付申请→支付复核→办理支付 D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付 4. 授权审批控制可细分为（ ）。 A.授权控制和审批控制 B.常规授权和特别授权 C.集权控制和分权控制 D.一般控制和重要控制 5. 内部控制的目标是（　）。【答案】D A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的B.合理保证财务报表是公允的，是合法的 C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展 D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展 6. 对于同一经济业务允许采用多种会计处理方法的，企业应根据发展战略、经营管理和内部控制的要求，在会计准则的框架范围内制定适合本企业的（ ）。 A.会计制度 B.会计方法 C.会计政策 D.会计规则 7. 发展战略是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的（ ）。 A.战略目标和经营计划 B.长远发展目标与战略规划 C.发展目标和实施步骤 D.战略规划和经营目标 8. 下面有关内部控制的说法中错误的是（　）。【答案】B A.内部控制的思想是以风险为导向的控制 B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工 C.内部控制是一种管理，是对风险的管理 D.内部控制是一种合理保证 9.筹资活动是企业资金活动的起点，也是企业整个经营活动的（ ）。 A.计划 B.基础 C.环节 D.目标 10.货币资金流动性强、便于携带、方便转移、安全性差，出现错弊的可能性（ ）。 A.很大 B.较大 C.很小 D.较小 11.销售风险是指由于市场环境和销售活动的不确定性，而给企业销售业务带来的（ ）。 A.风险 B.不确定性或损失 C.亏损 D.坏账或呆账 12.制定销售业务控制制度的目的主要是为了加强销售业务内部控制，规范销售业务行为，防范销售活动中的（ ）。 A.呆账与坏账 B.损公肥私 C.失控 D.差错和舞弊 13.采购风险是指由于采购业务构成要素存在的不确定性，而给企业采购业务带来的（ ）。 A.风险 B.采购质量低下 C.不确定性或损失 D.采购价格偏高 14. 下列有关内部环境的说法中错误的是（　）。【答案】D A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系 B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制 C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等 D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查 15. 下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是（　）【答案】A A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付 B.同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务 C.企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度 D.企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法 16. 以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（　）。 A.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程 B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作 C.企业应当建立信息化会计档案管理制度 D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，