审计程序以及产供销过程的管理审计概述剖析.pptVIP

审计程序概述 产供销过程的管理审计概述 * 供应过程中的审计 * 生产过程中的审计 * 销售过程中的审计 ---主讲：周玲 一 供应过程的管理审计 一、物资供应管理审计的概念 基本含义：是对企业物资供应管理工作的合理性、效益性和效果性进行审查监督，以促进物资供应管理活动正常有效地进行,实现审计目标的过程。 二、主要审计内容 （1）物资供应管理内部控制制度的审计； （2）物资供应计划及执行情况的审计； （3）物资订货和采购业务的审计； （4）物资库存量控制和仓库管理的审计； （5）物资供应管理活动其他事项的审计。 物资订货和采购业务的审计 1、循环图 1）请购：仓库保管员或者生产部门等根据需要填制请购单交至采购部门，经主管人员审核批准后，采购部门填制订购单或准备购合同。 2）采购：采购部门向供应商发出订购单或与之签订购货合同。 3）验收（入库）：货物运达企业后，应由仓库人员根据订购单（或购货合同）上的数量、规格、型号进行验收入库存储，填制入库单。 4）支付货款：出纳根据购货发票金额填制应付凭单，经过主管人员批准后向供应商支付货款，并同时登记货币资金日记账。 5）会计记录：会计人员根据请购单、订购单和入库单登记实物资产的总账和明细账，然后再根据购货发票和支付凭单登记应付账款总账、明细账，货币资金总账 1）授权批准：