巴林银行破产案111讲义.ppt

防范措施 任何违规违法行为能够得以实施，都必须满足两个前提条件。首先是当事人有违规违法的动机。其次是当事人还有违规违法的能力。里森就是因为其奖金的过高而使其拥有了隐瞒违规操作得以获得良好业绩的动机，而其既处于前台又处于后台的双重身份使其拥有了违规操作的能力。从内部控制的目的上来说，我们的制度控制目标就是使出现这两种前提的可能为零。为了达到这个目的，可以从以下几个方面来预防。 案例：巴林银行的破产 巴林银行集团是英国伦敦城内历史最久、名声显赫的商人银行集团，素以发展稳健，信誉良好而驰名，其客户也多为显贵阶层，包括英国女王伊丽莎白二世。 该行成立于1762年，当初仅是一个小小的家族银行，逐步发展成为一个业务全面的银行集团。巴林银行集团的业务专长是企业融资和投资管理，业务网络点主要在亚洲及拉美新兴国家和地区，在中国上海也设有办事处。 1993年底，巴林银行的全部资产总额为59亿英镑， 1994年税前利润高达1.5亿美元。 1995年2月26日巴林银行因遭受巨额损失，无力继续经营而宣布破产。 从此，这个有着233年经营史和良好业绩的老牌商业银行在伦敦城乃至全球金融界消失。目前该行已由荷兰国际银行保险集团接管。 巴林银行的破产过程 巴林银行原本有帐号为“99905”的“错误帐号”