付款个业务流程控制要求培训资料.docVIP

XX公司 培训资料2 （付款业务流程控制要求） 一、 财务、业务支付工作人员。 二、三、 主要分为付款业务流程、各流程操作人的控制要求。 支付申请 用款经办人：①填写付款申请单，注明款项用途、金额、预算、支付方式等；②由经管部门的经管人员办理申请，附相关附件、计划发票、入库单、合同，需总经理办公会批准的款项必须有会议决议；③2000元以上现金支付提前一天通知财务。 2、支付审批 申请部门负责人：①核实该付款事项真实性，对该项付款金额合理性提出初步意见；②对有涂改现金的发票一律不审核；③对不真实的付款事项拒绝审核。 核实人：①在自己核实权限范围内进行审核；②对经过审核权限范围的付款事项审核后转上一核实人审批；③对不符合规定的付款拒绝批准。 支付复核 制单人：①复核支付申请的批准范围、权限是否符合规定； 审核原始凭证包括日期、收款人名称、税务监制是否完备和相关单证是否完备；②金额计是否准确；③支付方式是否妥当，1000元以上单位付款启用银行方式支付；④收款单位是否妥当，收款单位名称与公司发票是否一致。 4、办理支付 出纳：①付款凭证的所有手续是否齐全；②付款凭证金额与附件金额是否相同；③付款单位是否与发票一致；④出纳人员不接触库存和空白票据；⑤付款后在付款凭证及附件上盖上付。 5、核对 主管会计：①总账与现金、银行存款帐核对；②总账与明细账相对；③编制银行存款调