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第二章　支付结算法律制度 ? 　　考情分析: 本章知识点比较多而且比较抽象，很多知识点之间都具有相关性，建议考生在学习的过程中采用比较式的学习方法，例如比较各种银行结算账户的异同、支票和商业汇票的异同等，对知识点进行归纳总结，从而达到准确记忆的目的。本章考试题型可覆盖了单选、多选、判断和案例分析全部题型，考生应全面复习本章各考点，在理解的基础上记忆。第一节　概述 　　考点1：支付结算的概念和特征　　1、支付结算的概念　　支付结算是指单位、个人使用票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。　　银行（包括银行、城市信用合作社、农村信用合作社）、单位和个人是办理支付结算的主体。　　2、支付结算的特征　　（1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。　　未经中国人民银行批准的非金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。　　（2）支付结算是一种要式行为。（3）支付结算的发生取决于委托人的意志。　　（4）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。（5）支付结算必须依法进行。　　考点2：支付结算的基本原则　　恪守信用、履约付款；谁的钱进谁的账、由谁支配；银行不垫款。　　考点3：办理支付结算的基本要求（五点）　　1、应当按照规定开立、使用账户。2、必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证。　　3、规范填写票据和结算凭证。4、票据和结算凭证内容应当准确、完整。　　5、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。　　掌握本考点可采用逻辑记忆法，办理支付结算业务得先按规定开立账户，使用账户时用到的票据和结算凭证由中国人民银行统一规定，填写票据和结算凭证时应当规范，内容准确完整，签章和其他记载事项应当真实。　　考点4：票据和结算凭证的规范填写要求　　（1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。　　（2）中文大写金额到“元”为止的，“元”后面应加“整（正）”；到“角”的，“角”后面可以不写“整（正）”；到“分”的，“分”后面不写“整（正）”。　　（3）中文大写金额前应标明“人民币”字样。大写金额和“人民币”字样间不能留有空白。　　（4）小写金额中有“0”时的大写金额写法要掌握。小写金额前应加人民币符号“￥”。　　（5）票据的出票日期必须使用中文大写。月为壹、贰、壹拾，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在前面加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在前面加“壹”。　　票据出票日期要求使用中文大写并要求填写规范，是出于不能被篡改的目的，比如“壹月”前面如果不加“零”，可以被改为“拾壹月”，“壹拾月”前面如果不加“零”，可以被改成“壹拾壹月”，以此类推。　　（6）票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。　　考点5：票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。　　“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为。　　“变造”是指无权更改票据内容的人对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。　　票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。　　单位、银行的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。个人的签章，为个人本名的签名或盖章。　　票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理。　　票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应由原记载人在更改处签章证明。第二节　现金管理 　　考点1：开户银行使用现金的范围（支付给个人）　　（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；　　（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化技术、体育等各项奖金；　　（4）各种劳保福利以及国家规定的对个人的其他支出；　　（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；　　（7）结算起点以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。　　在上述列出的8项中，除（5）、（6）项外，开户单位支付给个人的款项超过结算起点1 000元的部分，应当以转账方式支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付现金。　　考点2：现金使用的限额　　库存现金限额由开户银行根据开户单位3～5天的日常零星开支所需确定。　　边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额，最多不得超过15天的日常零星开支。对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理,其现金限额包括在开户单位的库存限额内。　商业和服务业的找零备用现金也要根据营业额核定定额,但不包括在开户单位的库存现