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会计年底做账总攻略 一.盘点企业的家底（资产负债的核实或催收） 1.库存现金的盘存白条抵库混淆等） 2.特别是没发生额的账户一定要取回商品的盘存盘存检查。 盘点报告提出处理意见报经管理层审批的账务处理。 ⑴与客户的往来 ⑵与供应商的往来 ⑶内部员工借款催收年末的账务处理及事项 结帐应注意事项 B注意现金存货不能出现负数是已入库未开票的，一定要先暂估入账，年初再红冲 C往来款项对账无误后 D固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定;如有差异进行账务调整E各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符，如不符，应及时查明原因并进行处理; F是否存在应确认而未确认的收入，有无提前或滞后确认收入的情况主营业务收入 比较各月主要产品收入波动情况，查询有无异常现象和重大波动及其原因。将本年度销售收入与上年度比较，分析销售价格有无异常变动及其原因。 检查增值税发票及其他发票，有无跨期未确认收入的情况。 检查销货合同和库存商品发出记录，是否与收入明细一致。 G检查产品的 比较各月主要产品成本波动情况，查询有无异常现象和重大波动及其原因。将本年度销售成本与上年度比较，分析销售成本有无异常变动及其原因。 测算主营业务毛利率是够正常，分析异常波动的原因。 H、检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符; I、检查所得税费用的计算是否正确； j、检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符; 年末账务处理步骤 一步成本费用类及类科目全年发生额至本年利润科目 第二步本年利润出现贷方余额说明企业当盈利）所得税费用将其结转至本年利润科目亏损则不做） 第三步将本年科目余额结转至未分配利润科目四步企业的分配计划 计提公积金及应付股利亏损则不做）。 经营成果分析 B绩效考评 C资金的统筹 三、对外申报完整无误，查补漏项并进行调整 1.税务上的分险 虚列收入、隐匿收入及？是否？特别是印花税是否缴纳清楚）资产减值损失的计提是否超过的 2..工商年检的细节 ②其他应收款不能太多，公司资金不得借于股东挂股东的名字挂了年末记得要冲。 ”表表相符”，即本年度资产负债表的期初数和企业上一年提交的资产负债表期末数相符理清年检报告书中的“经营情况”类与“资产负债表、损益表”相关项目的对应关系 四、个人总结下年度工作1.个人工作总结 自己一年的做个回顾梳理中存在的问题提出合理的建议方案加强自身的业务素质的个人今后的方向下年度工作安排年检的财务报表等资料。 2.前013年度的企业所得税汇算表的填写），降低税务风险。中介税审提前预约，安排具体审计的时间审计。 3.前完成12万元以上的个人所得税纳税报送4.准备缴纳个税应个税手续费资料及报表的填写报送 资产利润率又称投资盈利率、资产所得率、资产报酬率、企业资金利润率是反映企业资产盈利能力的指标。是指企业在一定时间内实现的利润与同期资产平均占用额的比率。 企业资产利润率这项指标能促进使企业全面改善生产经营管理，不断提高企业的经济效益。 资产利润率其计算公式为：资产利润率=（利润总额/资产平均占有额）×100% 资产平均占用额就是期初期末资产总额的平均数。 该比率越高，表明企业的资产利用效益越好，整个企业盈利能力越强，经营管理水平越高。 资本报酬率是指税后盈利（净利润）与平均资本总额的比率，也叫资产净利润率，是企业资本总额中平均每百元所能获得的纯利润。净资产报酬率=净利润/平均净资产额*100% 平均净资产额=（期初所有者权益额+期末所有者权益额）/2 存货周转率是企业一定时期销货成本与平均存货余额的比率。用于反映存货的周转速度，即存货的流动性及存货资金占用量是否合理，促使企业在保证生产经营连续性的同时，提高资金的使用效率，增强企业的短期偿债能力。