审计案例网络作业大题)讲述.doc

第 1 大题 判断并说明理由 参考答案或提示： √；理由：审计目标是实质性测试时的目标；评价相关内部控制是控制测试的内容。 参考答案或提示： ×；理由：这是内部控制制度的基本要求；但最有效的是职责分工。 参考答案或提示： √；理由：这是坏账损失的内部控制的基本要求。 参考答案或提示： √；理由：这是审查被审单位少计收入的审计程序，可实现完整性目标。 参考答案或提示： ×；理由：因为被函证者不能认真对待询证函时，或询证函在邮局丢失等，均可能收不到相应的复函。 参考答案或提示： √；理由：这是完整性的认定，即已发生的账目是否未入账或漏记，只能从原始凭证开始审查，因此应该抽查出库单。 第 2 大题 单项案例分析题 参考答案或提示： 在会计报表审计中，分析程序有如下三种用途： （1）在审计计划阶段实施分析程序可以帮助注册会计师确定其他审计程序的性质、时间和范围； （2）在审计实施阶段，分析程序可直接作为实质性程序，以收集与账户余额和各类交易相关的特殊认定的证据； （3）在审计报告阶段，分析程序可以用于对被已审会计报表的整体事理性作最后的复核。 值得注意的是，在会计报表审计的计划阶段和报告阶段必须使用分析程序，而其在实施阶段的用途则是可任意选择的。 2 注册会计师A接受了ABC股份公司的年度会计报表审计委托，现正在考虑对该公司应付账款的审计。