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上市公司内部审计论文2篇(共5780字) 第一篇 一、我国上市公司内部审计存在的问题 1.理论研究不足，各阶层对其认识不够 现行市场经济下，很多企业仍然对内部审计和外部审计两种审计存在很大混淆，所以导致企业内部审计的功能不能有效地发挥作用。另外，内部审计产生的初衷，是作为政府行为监督各个经济实体的管理是否合规。由于以上两个原因，导致现行企业对内部审计、外部审计以及内部审计职能和政府派驻企业监事职能之间的界定模糊，将内部审计完全与企业其他部门隔离开来，不与其沟通。最终导致管理层对内部审计工作忽视，削弱内部审计功能，没有使内部审计部门的功能在真正意义上得到发挥。 2.相关的法律制度不健全，审计程序不规范 随着《内部审计准则》、《审计法》等与内部审计相关的法律法规的相继颁发，我国政府以及相关经济管理机构越来越重视企业内部审计这项工作。但是，由于起步较晚，发展程度较低，我国内部审计制度仍然建设得不够健全，我们还缺少关于企业内部审计流程如何操作的相关法规，导致很多企业在进行内部审计时，不知怎样应对各种问题，不知道应该如何处理发现的审计问题。主要表现在以下三个层面:第一，作为为组织服务的内部审计，应当在企业的管理领域不断发展，但是，现有的内部审计相关规定没有对此进行说明和规定。第二，内部审计工作中，审计人员对于审计工作无章可循，无法正常地进行审计程序。第三，随着市场经济、知识经济以及科学技术的不断发展，内部审计的立法工作急需加快步伐。例如:企业电子证据极易受到外界的篡改，无法保证审计工作的确定，当下社会，很多企业存在电子合同业务，电子合同瞬间完成的特征使得内部审计工作遇到了更多的障碍，以上这些都需要通过立法加以明确。 3.机构设置不健全，独立性差 我国内部审计工作从开设至今已近二十年，在这期间内部审计发展得很迅速，作为审计监督体系的重要组成，内部审计的重要性不言而喻。当下，我国企业，尤其是上市公司等大型企业对内部审计工作的重视程度也越来越高，但是，我们也不得不承认，仍然有很多企业没有相关的内部审计建设。此外，内部审计的一大特征就是审计独立性，这一特征也保障了企业进行内部审计工作的顺利进行。从我国现有的内部审计工作模式来看，大致分为两种，一种是隶属于财务会计部门，另一种是独立于财务会计部门作为单独一个审计部门存在。前一种模式的存在，实际上属于财务部门的财务稽核，后一种模式则是直接受管理层领导，监督整个企业的运营状况。无论是前者还是后者，最终不难看出，内部审计工作的真正独立性是得不到真正意义上的保证的，更无法对内部审计工作最终结果的客观公正进行保证。 4.从业人员素质低，技术水平差 无论是发达国家还是发展中国家，公司在市场上的竞争即是公司内部人员素质间的竞争，作为内审部门，配备具有合格的审计人员，切实将内部审计工作得到落实，发挥其审计监督作用，是促进企业健康发展的途径之一。内部审计人员是内部审计工作的主体，审计结果的准确性、审计水平的高低全由审计人员素质水平决定，如果审计人员素质不高，将直接降低审计工作质量。主要表现分别是:第一，审计知识、审计素养偏低，现有的内部审计人员大部分都是由企业内部的财务部门或者其他部门转调过来，主业从事内部审计学习的人员极少，缺少系统的学习和培训，基于此将当下推行的的电算化工作应用于审计工作中更是难上加难，所以很多企业仍然采用原始审计程序，大大降低了审计效率。第二，相当一部分审计人员职业道德缺失，以权谋私，滥用职权。审计工作受审计人员主观判断影响较多，因此，提高内部审计人员素质，不断学习最新法律法规，提高职业素养，坚守职业操守，掌握最新的审计技术和审计手段，才能保障企业健康有序地发展。 二、我国上市公司内部审计完善和发展对策 1.加强对内部审计的理论研究，推动内部审计的宣传了解 每一个独立的职业的存在都离不开一套公认的职业规范对其进行指导规定，内部审计工作同样也需要设定一套公认的职业规范对其进行指导。内部审计机构最原始的设立，是作为国家审计机构的附属部门对各个企业进行监督管理，但是现代企业管理过程中，此项建立初衷已经被取而代之为保障内部控制健康运行的重要组成部分，所以其存在又被赋予了新内容，因此，我们应继续推进内部审计机制的相关理论研究，尽快建立一套符合我国企业特点的理论体系，让内部审计工作做到有据可查、有理可依。与此同时，加大对内部审计的宣传，改变因对内部审计缺乏了解而产生可有可无观念的现状，使各个阶层认识内部审计的重要意义。 2.建立健全相关的内部审计法律法规，规范内部审计程序 我国现有的法律都没有对企业内部审计工作进行专门的说明和相应的规范，我国也没有像西方发达国家那样对内部审计进行单独的立法。对