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企业会计内部控制研究7篇(共16095字) 第一篇:企业会计内部控制策略研究 一、企业会计内部控制存在的问题 1.内部管理松散，会计信息失真 许多企业的财产管理制度很不完善，不能够做到有效的财产清查，内部审计工作不能做到实处，企业对财务会计的管理效力薄弱，导致企业会计内部工作混乱，材料不实，信息失真等情况时有发生。由于管理疏散，很多会计人员往往随意伪造、编造虚假会计凭证、账簿、报表等试图掩盖真实的财务情况。很多企业，会计人员良莠不齐，素质与专业水平达不到，造成记账随意，设置小金库获得私人利益，续保收入等行为。长期的管理松散，会计信息失真甚至会导致企业管理失控。 2.企业管理意识不高 许多企业管理人员的现代化财务管理意识不明显，只考虑利润最大化，而忽略了对会计内部控制的思考与革新。只有企业负责人在思想上有了正确的认识，在工作中才可能带头执行，从组织领导层面解决内部控制执行不力的根本症结。会计人员良莠不齐，缺少专业技能的培训。企业内部管理缺少章程，财务管理不遵循原则。比如某一些企业在材料采购、财产管理、产品销售等环节监控不力，管理不善，缺少管理制度，监管不力，造成国有资产、企业资产大量流失，加大了企业的亏损。由于企业管理者对内部会计控制意识不高，导致某些人在制度面前拥有特权，违反制度，造成了会计工作的混乱。 3.内部控制机制不完善 当前不少企业没有清楚地认识到企业会计内部机制的完善与的重要性，内部控制，审计监督管理体系不健全。很多企业在进行会计内部控制的时候，缺乏一个明确的规章制度，随意性较大，没有形成完整的财务预算体系，许多的管理工作缺乏确定性，内部控制缺位。 二、企业会计内部控制策略的优化措施 1.完善以会计电算化为基础的企业内部控制制度 在信息化高速发展背景下，企业要加强推进实现会计电算化，实现办公硬件电子化和信息化，提高企业会计工作的效率，确保会计信息的准确性。避免人为的失误，而发生会计信息失实真的现象。培养懂得财务会计和熟练掌握计算机技术的专业人才。细化信息化背景下的会计业务处理流程。会计核算中心采用电算化的核算方式，应设置审核记账员、系统维护员、系统操作员、和会计档案管理员等岗位，确定操作人员的岗位，操作人员只限制在自己的权限范围工作，明晰岗位职责以及自己岗位操作权限，要采用密码加锁的方式来加以控制，确保系统能够正常顺利地工作。 2.加强会计职业道德建设，提高会计人员综合素质 优化企业会计内部控制，加强会计人员道德素养的建设；加强内部会计控制起到了非常关键的作用。制定标准的招聘要求，在达到业务专业标准的条件下，加强对会计人员的教育培训工作，不断更新会计人员的专业知识结构，促使他们不断掌握新的专业知识和专业技能，满足时代发展而对他们提出的新需求。加强会计人员道德建设，对会计人员进行道德素质宣传教育，杜绝个别会计职责不分，徇私舞弊，做出为了个人私利而损害企业利益的行为。企业应当树立制度面前，人人平等的概念，消除某些人的特权，对违反职业道德的会计人员进行严厉教育，树立道德模范，坚决抵制不按规章制度办事的行为。 3.发挥审计监督作用、明确考核测评机制 内部审计部门对企业来说是一个重要监督机构，完善的内部审计能够对会计工作进行起到有效的控制作用。要在财务管理过程当中建立一个公开透明的监督体系，禁止一个人来处理全程业务，防范使用特权做出徇私舞弊的事情。实现会计工作透明化，避免因制度不透明而产生的问题。要使得会计人员自觉养成依法办事，循章办事的习惯，在处理各项经济业务严守关口。形成强大的管理力量，明确考核测评标准，对不符合标准的人员处以惩罚，使其树立危机感与风险意识，从而有效杜绝企业在会计管理中出现隐匿、拒绝、谎报会计信息的问题。 4.整合控制流程，岗位分工明确 企业应当结合有关法规与自身经营管理需求，合理、科学地制定岗位，根据企业经营活动、财务管理等的相应需求，合理重塑会计岗位组织结构使得会计团队分工明确，明确工作流程及工作责任及职责范围，避免工作岗位分工不明确而产生的混乱情况。加强对会计人员对执行程序的分工，贯彻科学管理机制，使得会计行为有章可循，有据可依，有条不紊地进行。明确的分工能够提升会计工作的效率和保证会计信息的准确性。内部会计控制应该与企业的业务流程交织，把会计职责所予落实的工作内容充分明确到个人,防止内部控制缺位的现象发生。内部控制制度中要明确处理每一项经济业务的人员之间相互制约的方式，相互之间形成制约关系。 三、结语 会计内部控制，是一个企业在竞争市场环境中求发展的重要措施。企业内部会计控制制度，是企业生产经营活动的内在机制，起到自我调节与约束。是一个企业中枢神经系统，占有非常重