新增《增值税减免税申报明细表》-广东省国家税务局.docVIP

新增：《增值税减免税申报明细表》 升级背景 为准确掌握纳税人享受增值税减免税优惠政策情况，国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整，在增值税纳税申报资料中增加《增值税减免税申报明细表》，由享受相应优惠的一般纳税人和小规模纳税人填报。 填报时机 凡当期增值税申报享受了减征或免征优惠的纳税人，要求填写并报送该表。 软件变化 申报软件增加了附表《增值税减免税申报明细表》，需先在系统配置选择才可填写。 该表设计在八卦图的右下角位置 报表简释 该表分为两大栏目：一、减税项目；二、免税项目。其中： “一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。 “二、免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。 另外，“减税性质代码及名称”以及“免税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个减征项目或免税项目的，应分别填写。 纳税人如不清楚自己享受优惠的性质代码以及名称，建议咨询主管税务机关。 注： 表内关系： 可直接参照表样设计公式，具体可参照下方附件。 2）表间关系： （a）减税项目部分 第4列“本期实际抵减税额”中第 1行“合计”数=主表第23行“应纳税额减征额”中“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”。 （b）免税项目部分 第1列“免征增值税项目销售额”中“合计”=主表第8行“免税销售额”中“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”。 另，“出口免税”填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额，但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额。小规模纳税人不填写本栏。 以上，详见总局颁发相关文档 填报注意 1）该表要求在填写完附表一、附表二、主表之后才允许填写。 2）该表打开时，在网络正常的情况下，会自动下载纳税人在征管系统备案的减免信息，纳税人在对应的减免栏次填列享受优惠情况则可。如果纳税人存在备案以外的享受情形，可在非指定栏次，下拉选择其他减免代码，并据实填列。 3）当纳税人当期有增值税税控设备费用及技术维护费需要减征时（及填写附表四），减免表自动在减征项目下新增一条记录，如图： 新增：农产品系列申报表（5张） 升级背景 1）为进一步规范农产品增值税进项税额核定扣除政策，加强税收征管，根据《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税[2012]38号，以下简称《通知》）的有关规定。 2）以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油（以及税务机关最新规定的其他情形）的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除范围，其购进农产品无论是否用于生产上述产品，增值税进项税额均按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的规定抵扣； 规定以外的纳税人，其购进农产品仍按现行增值税的有关规定抵扣农产品进项税额； 另外，对部分液体乳及乳制品实行全国统一的扣除标准。 3）农产品申报表上线前，该类农产品生产企业获得的农产品销售发票或者农产品统一收购发票是分开多次抵扣的，每次只能抵扣当期生产相应产品所耗用的农产品原材料，并不是一次性全部抵扣的（至少广东是这么处理的）。那么上线后，道理是一样的，只是现在需要把农产品原理（进项）这个抵扣情况以及购销存情况反映在报表里面形成台账，便于纳税人自行管理以及税务机关稽查。 软件变化 申报软件增加了5张农产品申报表，需先在系统配置选择才可填写。 该表设计在八卦图的位置 填报时机 当企业符合上述情形，应报主管税务机关或由主管税务机关核定具体的核定扣除办法，并按规定在申报增值税的同时，向主管税务机关报送相应相应农产品申报表。（逐步形成农产品核定抵扣台账） 5张农产品申报表分别是： 1.农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表） 2.投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表 3.成本法核定农产品增值税进项税额计算表 4.购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表 5.购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表 报表简释 附表二与农产品申报表之间的关系： 填表顺序调整：如果系统配置中，勾选了“农产品申报表”，农产品报表先填写，再填写附表二。 如果填写了农产品报表，附表二的第六行的发票份数、金额为0，税额从农产品的汇总表中取值。 如果用户没有填写农产品附表，附表二的第六行的取数规则还是从录入的农产品发票数据中自动计算填充。农产品报表的优先级高于农产品发票(或统一收购发票)的数据，只要填了农产品报表，就从报表取数，不从发票取数。 填报注意（仅列部分） 农产品表内关系可直接参照表内各列计算公式，表间关系见“软件变化”部分。