江苏国税在线访谈把握出口退税政策调整导向，推进我省外贸产业.doc

江苏国税在线访谈：把握出口退税政策调整导向，推进我省外贸产业转型升级 主 题： 把握出口退税政策调整导向，推进我省外贸产业转型升级 嘉 宾： 省国税局党组成员、总会计师王金城 时 间： 8月23日下午4：00 [主持人]：感谢大家的关注和参与，再见! [2010-8-23 16:52:00] [王金城]： 今天现场没来得及回复的问题，我们将根据您提问时留下的联系方式，尽快答复。大家也可以登录江苏国税网站进行在线咨询。 [2010-8-23 16:51:33] [主持人]：由于时间关系，本次访谈到此结束。 [2010-8-23 16:50:23] [网友 登高远望]问： 申报出口退税的截止时限是自“海关出口货物报关单”出口日期起的90日内，对吗？能给出具体文件号吗？多谢！ [陈克建]：根据《国家税务局关于外贸企业申报出口退税期限问题的通知》（国税函[2007]1150号）规定，外贸企业在2008年1月1日后申报出口退税的，“申报出口退税的截至期限调整为货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期）起90天后第一个增值税纳税申报期截至日。” 根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的补充通知》（国税发[2004]113号）规定,“生产企业出口货物未按国税发[2004]64号文件第三条规定，在报关出口90日内申报办理退（免）税手续的,如果其到期之日超过了当月的“免、抵、退”税申报期，税务机关可暂不按国税发[2004]64号文件第七条规定视同内销货物予以征税，但生产企业应当在次月“免、抵、退”税申报期内申报“免、抵、退”税，如仍未申报，税务机关应当视同内销货物予以征税。 [2010-8-23 16:49:45] [网友 铁桶]问： 出口视同内销征税的货物，在征税后又发生退运，海关要主管税务机关的证明，我该如何办理？ [陈克建]：可以到主管局开具《出口货物退运已办结税务证明》。 [2010-8-23 16:47:50] [网友 创业者]问： 我是一家外贸企业，今年2月出口了一批产品，由于发票在邮寄过程中出错导致我司过了退税申报期，我们将该产品转做了内销处理，在账务处理上将原来的出口业务销售收入冲销转做国内销售收入，请问这种做法是否符合税法要求？ [陈克建]：按照现行规定，出口企业未在规定时间内申报出口退税的，应视同内销征税，按照规定进行纳税申报。 [2010-8-23 16:45:19] [网友 植物大战]问： 小规模企业出口需要征收增值税的货物怎么计算征税？ [陆学军]：根据国税发［2007］123号文件的规定：小规模纳税人增值税应纳税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+征收率）×征收率。 [2010-8-23 16:43:41] [网友 出口企业]问： 现在国家对出口退税率的调整太过频繁，让企业无所适从，国家是否应该对出口货物退税率按照征税率确定，做到征多少退多少？ [陆学军]：从理论上来说，你的观点有一定道理，但是出口退税率的调整属于国家宏观调控政策范围，国家可以根据调控需要适时调整出口退税率。我们也通过不同渠道向有关部门建议尽量保持退税率的相对稳定。 [2010-8-23 16:42:40] [网友 香草不是草]问： 来料加工复出口退税率为零的货物，出口后是否也要视同内销征税？ [陆学军]：根据财税【2004】116 号文件的规定，出口企业以来料加工复出口方式出口不予退（免）税货物的，继续予以免税。 [2010-8-23 16:40:32] [网友 suhang]问： 外贸企业视同内销征税进项税额抵扣需要办理什么手续？ [王进凤]：根据国税函［2008］265号文件规定：外贸企业需要按照以下规定规范操作：（1）需要在规定期限内认证增值税专用发票，凡未在规定的认证期限内办理认证手续的增值税专用发票，不予抵扣或退税。（2）外贸企业出口货物，凡未在规定期限内申报退（免）税或虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证，以及未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的，自规定期限截止之日的次日起30天内，由外贸企业根据应征税货物相应的未办理过退税或抵扣的进项增值税专用发票情况，填具进项发票明细表（包括进项增值税专用发票代码、号码、开具日期、金额、税额等），向主管退税的税务机关申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》作为抵扣进项的依据。（3）出口不予退免税产品出口后视同内销，不需要按文件规定期限开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》，可直接申报抵扣。 [2010-8-23 16:39:08] [网友 报关员]问： 我司是外商投资企业，进料