税款征收相关流程图.doc

税款征收相关流程图 （一）税款征收流程图 ? ? 备注：此流程图适用于以下各项税（费）种征收：营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加、文化事业建设费、地方教育附加、工会经费等。? （二）办理延期缴纳税款流程图  ? ? （三）办理减免税流程图 ? 说明： 一、减免税办理到纳税人的主管税务机关办税窗口受理。 二、申请减税、免税需提交的资料：(一)书面申请。申请应载明减税、免税的理由、依据、所属期限、减免额度等事项；(二)统一格式文本的《（）税减免申请审批表》、《备案类减免税项目备案表》；(三)税务登记证副本及其复印件；(四)财务会计报表； 三、不同的减免税项目，纳税人应提供相关证件、资料。 （一）申请企业所得税减、免所需资料 1、现有服务型企业和现有商贸企业企业所得税减免：（1）劳动保障部门核发的《现有服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》或《现有商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明》；（2）企业工资支付凭证（工资表）；（3）主管税务机关要求的其他材料。 2、国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体企业所得税减免：（1）财政部门出具的《“三类资产”认定证明》；（2）经贸部门出具的主辅分离或辅业改制的证明及《产权结构证明》（或《产权变更证明》；（3）劳动保障部门出具《经济实体安置的富余人员认定证明》；（4）经济实体职工花名册；（5）原企业与安置的富余人员劳动关系的变更协议及经济实体与富余人员签订的新的劳动合同（副本）；（6）经济实体工资支付凭证（工资表）；（7）经济实体为所安置的富余人员个人缴纳社会保险费的记录；（8）主管税务机关要求的其它材料。 3、技术改造国产设备投资抵免企业所得税：（1）省经贸委技术改造项目确认书；（２）技术改造项目批准立项的有关文件；（3）技术改造项目可行性研究报告、初步设计和投资概算；（4）税务机关要求提供的其它资料。 （二）申请营业税减、免所需资料 1、中小企业信用担保的营业税减免：（1）经国家经贸委批准、纳入全国中小企业信用担保体系的证明文件；（2）资产负债表、损益表（需单独核算担保业务收入）。 2、机关后勤改革的营业税减免：经省、市（地）、县（市、区）机构编制委员会办公室批准成立的文件。 3、高校后勤改革的营业税减免：（1）经物价、教育部门批准的收费标准；（2）经主管部门批准实施高校后勤社会化改革的有关文件。 4、吸纳下岗失业人员的新办服务型企业的营业税减免：（1）新办服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明；（2）资产负债表；（3）企业工资支付凭证（工资表）；（4）主管税务机关要求的其他材料。 5、下岗失业人员从事个体经营的营业税减免：（1）再就业优惠证；（2）主管税务机关要求的其他材料 6、营利性医疗机构的营业税减免：（1）医疗机构执业许可证；（2）改善医疗卫生条件的支出凭证。 7、民政福利企业的营业税减免：（1）社会福利企业证书；（2）企业基本情况表；（3）残疾职工工种安排表；（4）企业职工工资表；（5）利税使用分配表；（6）残疾职工名册。 8、外国企业常驻代表机构营业税减免：（1）免税申请；（2）代表机构的外经贸厅（或外经贸部）批文复印件；（3）总机构授权开展业务的范围说明；（4）总机构经济性质和业务范围的证明；（5）其它应补充说明的文件。 （三）申请房产税减、免所需资料：（1）免税申请；（2）工商、税务登记证；（3）财务报表；（4）需要的其他资料。 （四）申请土地使用税减、免所需资料： （1）免税申请；（2）工商、税务登记证；（3）财务报表；（4）计税面积及税额标准（5）需要的其他资料。 （五）申请土地增值税减、免所需资料：（1）免税申请；（2）户型设计、施工图；（3）项目决算报表；（4）需要的其他资料。 ? （四）办理退税流程图 说明： 一、办理税退税申请，由主管地税机关办税服务厅办税窗口受理。 二、申请退税需提交的资料：(一)书面申请。申请应载明退税理由、依据、所属期限、退税数额等事项；(二)统一格式文本的《退税申请审批表》；(三)税务登记证副本及其复印件；(四)财务会计报表；(五)完税凭证。申请减免税退税的应同时提交减免税证明（减免税审批文件）；(六)税务机关根据不同的退税项目，要求纳税人提供的其它证件、资料。