0028《收概论》2013年6月期末考试指导.doc

0028《税收概论》2013年6月期末考试指导 一、考试说明 该课程考试题由种题型组成，满分为100分，考试时间为分钟。 、（共分） 、题（0分） 第一章 税收概述掌握税收的定义 税收是国家为了满足社会公共需要，根据其社会职能，凭借政治权力，按照法律的规定，强制、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种规范形式。政治条件——国家的产生 （1）税收是国家实现其职能的物质基础 （2）税收是以国家为主体凭借政治权力参与社会产品分配的一种特定分配关系 税收的基本特征 （1）强制性 （2）无偿性 （3）确定性（固定性） 税收存在的必要性第二章 税制要素和税制结构 税率 （2）定额税率 （3）累进税率 运用定义法和速算法计算超额累进税率税收的各种分类和税制结构 第三章 税收负担 宏观税收负担——国家在一定时期年税收总收入占当期社会新增财富的比重，它反映出一个国家税收的总体负担水平，是分析国家宏观经济政策、财政税收政策的主要内容，是研究国家税收制度和税收政策的核心内容。 2、国民生产总值。地区税收负担率与国民生产总值呈负相关关系。 第四章 税法体系 税法的概念、特征和作用 税法是税收法律制度的简称，它是国家制定的用于调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范性文件的总和。 税收法律关系的主体、客体和内容 税收法律关系主体，是指在税收法律关系中权利的享有者和义务的承担者。 税收法律关系客体，是指税收法律关系主体的权利和义务所指向的对象。 税收法律关系的内容（核心），是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务。 第五章 税权 税权概念 第六章 商品和劳务税类 增值税的征税范围和纳税人的规定 征税范围在我国境内销售货物（生产销售、批发销售、零售）、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，均按规定征收增值税。 纳税在我国境内销售货物、进口货物、提供委托加工修理修配劳务的企业事业单位及个人（包括外资企业） 增值税的税率规定及税额的计算 应纳税额=增值额×适用税率 =（销售收入－允许扣除项目金额）×适用税率 =销售收入×适用税率－允许扣除项目金额×适用税率 =销项税额－进项税额 消费税征税范围、纳税人、计税依据、税率及税额的计算 营业税征税范围、纳税人、计税依据、税率及税额的计算 应纳税额 = 营业额 × 税率 第七章 所得税类 所得税与流转税 计算应纳所得税额 应纳税所得额=收入总额－准许扣除项目金额 纳税人的职工福利费、工会经费、职工教育经费、分别按计税工资的14%、2%、1.5%计算扣除 个人所得税的特点和作用 特点：在征税对象方面，实行分类所得税。 在计税依据方面，实行定额和定率相结合，内外有别的费用扣除方法。 在税率方面，实行分率课征制，税负较轻。 征收面不宽。 计算简便和计算税额时间的多样化。 以个人为计税单位。 作用：（1）有利于在国际交往中维护我国的主权和经济利益。我国个人所得税的征收同时实行居民管辖权和地域管辖权。 （2）有利于调节社会成员的收入水平。修改和的税法，适当提高了费用扣除标准，降低了税负，侧重于对高收入的调节，扩大了征税范围，体现了多得多征，公平税负的原则。 （3）有利于扩大对外开放。对外籍人员的附加扣除，增强了我国涉外税收的吸引力。 （4）有利于增强我国公民的纳税意识。第八章 财产类 土地增值税税制的主要内容、相关税收优惠政策及其计算方法： 土地增值税实行超率累进税率，必须依据土地增值额占扣除项目金额的比率确定税率，其简便计算方法的公式为：应纳税额=增值额×适用税率—扣除项目金额×速算扣除率。契税的计税依据为不动产的价格。 第九章 其他税类 1、简述资源税的作用 （1）有利于合理调节资源级差收入，促进企业公平竞争——级差资源税（国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于资源条件的差别所取得级差收入课征的税收）。征收级差资源税，使企业的利润水平能真实地反映企业主观努力经营所取得的成果，排除不可比因素，有利于企业公平竞争。 （2）有利于合理开发利用国家资源——一般资源税（对开采和利用自然资源的单位和个人，为取得应税资源的使用权而征收的税收）。 （3）有利于促进分配格局的调整，保证国家财政收入。当前初级产品价格偏低，资源收益大部分反映在加工工业，征收资源税，有利于改变资源产品价格水平低的状况，有利于产业结构的合理调整，同时可以增加资源产地的财政收入。 第十章 税收征管制度 1、《税收征收管理法》是税收程序法，是保障税收实体法贯彻实施的法，征管法作为重要的税收程序法，对于保障税收实体法的执行具有重要意义。 2、税款征收的原则第十一章 税务违法处罚 有关税务违法处罚的税法规定第十二章 税务行政复议与诉讼（） A、某商店为厂家代销服装