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ERP 財會模組 財會模組 大綱 會計定義 會計資料的使用者 會計作業的重要性 財會作業特色 財會作業流程 會計科目 財務報表 ERP財務會計作業效益 一. 會計定義 會計是企業組織對經濟資料加以確認(identify)、衡量(measure)、紀錄(record)、分類(classify)、彙總(summarize)、報告(report) 、分析(analysis) 、溝通( communication) 、解釋( interpret)的活動程序，以協助組織內外資料使用者做審慎的判斷及決策。 會計定義 美國會計師協會(American Institute of Certified Public Accountants, 簡稱為AICPA)則將會計學定義為 「會計是一項服務性活動，旨在提供組織等經濟 個體的數量化財務資料給使用者，以便使用者藉 此資料明智決策。」 二. 會計資料的使用者 內部使用者-會計提供有用的財務資訊給企業組織內的其他團體；協助所有人及管理人瞭解擁有及使用經濟資源的情形，如債務情況，營利及所得等情況。 外部使用者-會計也協助債權人、稅務機關、投資大眾等瞭解企業組織的營運情況、資金運用、經營績效等的情形。 三. 會計作業的重要性 企業組織利用財務經濟資源來取得各項生產設備、原物料等資源來投入生產製程，以便製造產品或提供服務，產生滿足顧客需求的輸出產品。所以，財務經濟資源可以說是企業組織經營運作的根本資源。 會計作業針對各項財務經濟資源的取得、應用及控制業務的狀況進行更新與報導的活動，來幫助組織專業經營管理者與股東瞭解與評估企業經營績效，其重要性自是不在話下。 四. 財會作業特色 財務會計作業是所有組織的一項必備業務 財務會計作業是企業內部唯一需要遵循外部使用者資料處理規範要求的流程 財務會計作業是一項量大的資料處理業務 財務會計作業以處理事實資料為主 財務會計作業常常以人為方式訂定會計期間 1.財務會計作業是必備業務 企業經營管理者對整個輸入、生產、產出的活動所耗費的資源，活動進行的效率、活動執行的績效等資訊必須即時掌握正確資訊，才能監控企業活動進行成效、提昇企業績效，達成組織目的。 企業外部的投資人、顧客、或供應商也需要參考企業活動績效來評估其與企業間的投資或商業交易決策。 所有的企業組織都必須設計一套完善的會計業務制度來衡量、記錄、蒐集組織各項營運活動資料。 2.需要遵循外部使用者要求 企業的會計資訊處理業務可以依其主要的使用者概分為管理會計與財務會計兩個部分。 管理會計主要是提供資訊給組織內部的使用者，以協助其執行業務、管理控制、改善缺失。 財務會計則是兼顧組織內外部使用者的各種資訊需求。所以，組織的財會作業流程可以說是企業內部唯一需要遵循外部使用者資料處理規範要求的流程。以便組織內外部的財務會計資訊使用者將財會資訊進行跨組織或是跨年度的比較分析。 2.需要遵循外部使用者要求 3.量大的資料處理業務 會計作業旨在將組織的各項營運交易活動之資料，透過設計完善的會計制度，進行交易資料記錄、儲存、及彙報等活動。 正確的會計資料，可以幫助組織內外部的決策者，了解組織資源的使用效率及資源應用成效。 只要組織永續經營，每天的業務活動都須加以記錄、儲存、及彙報。成長越快，業績越好的組織，業務活動越多，會計作業處理組織的各項營運交易活動之資料就越大。 4.以處理事實資料為主 組織的財務會計作業主要是將組織運作情況忠實的彙報給資訊使用者，因此，所有的資料都必須是言之有據的事實資料。 對於一些預計的成果或猜測資料，則不在處理範圍之內，僅能以預計達成的目標資料方式加以參註。 有關組織的資產評價報告，也盡量要求有憑有據的歷史成本資料為資訊處理的依據。 5.以人為方式訂定會計期間 為了能夠定期彙報組織的經營績效，常常以人為方式將經濟年限劃分為月、季、年等單位作為會計期間。 會計期間終了時，期間內所有營業損益轉結業主權益，另外，本期的資產，負債，及業主權益等會計科目之本期期末餘額也必須結轉成為下期之期初餘額 一般組織會計年度的訂定可以以一個曆年為一個會計年度，也可以以組織營運活動的自然循環期間為一個會計年度。 五. 財會作業流程 1. 確認 2. 紀錄分錄 3. 過帳 4. 試算 5. 調整 6. 結帳 7. 編表 1. 確認階段：交易事件發生後，應先確認是否為財會 所處理的交易事項。此所謂會計有關之 交易事項，係指對資產、負債、業主權 益有影響之經濟事件 2. 紀錄分錄階段：在確定交易事件是財會系統應該處 理之交易