期货公司风险监管报表编制与报送指引.PDFVIP

期货公司风险监管报表编制与报送指引 （公开征求意见稿） 一、期货公司风险监管报表包括期货公司净资本计算 表、期货公司风险资本准备计算表、期货公司风险监管指标 汇总表。 二、期货公司应当以母公司个别财务报表数据为基础 编制风险监管报表。风险监管报表数据应当与财务报表和业 务报表的相关数据严格勾稽。 三、期货公司应当严格按照净资本计算表所列项目的 含义填列期初、期末金额，各项金融资产期末金额应当与财 务报表附表明细数据一致，资产调整项目调整前金额之和应 当与财务报表的资产总计相等。 四、期货公司在“其他股票”、“其他公募基金”、“其 他金融资产投资”三项填列数额的，应当在净资本计算表最 后一行备注说明投资项目的具体内容。 五、剩余到期期限在3 年、2 年、1 年以上的长期次级 债原则上分别按 100%、70%、50%的比例计入净资本。剩余 到期期限在1 年以内的短期次级债不得计入净资本。 六、期货公司提前偿还长期次级债务后1 年之内再次借 入新的长期次级债务的，新借入的次级债务应先按照提前偿 还的长期次级债务剩余到期期限对应的比例计入净资本；在 提前偿还的次级债务合同期限届满后，再按规定比例计入净 资本。新借入的长期次级债务数额超出提前偿还的长期次级 1 债务数额的，超出部分的次级债务可按规定比例计入净资 本。 七、次级债附带投资者回售选择权的，期货公司应当以 投资者可执行选择权的时间视为次级债到期期限确定计入 净资本的比例。投资者放弃回售选择权对应的次级债金额， 期货公司可继续按照规定比例计入净资本。 八、客户保证金未足额追加的，期货公司应当相应调减 净资本和结算准备金。客户保证金在报表报送日之前已足额 追加的，期货公司可在报表附注中说明，但不得对报表日净 资本和结算准备金的金额进行调增。未足额追加的客户保证 金应当按期货交易所规定的保证金标准计算，不包括已经记 入“应收风险损失款”科目的客户因穿仓形成的对期货公司 的债务。 九、期货公司从事期货经纪业务的，应当按客户权益总 额的一定比例计算风险资本准备。从事全面结算业务的期货 公司，按其客户权益总额与其代理结算的非结算会员权益或 者非结算会员客户权益之和计算风险资本准备。 十、期货公司及子公司从事资产管理业务，应当按照业 务收入一定比例计算操作风险资本准备，并按照定向资产管 理业务、非结构化集合资产管理业务及结构化资产管理业务 规模的一定比例计算特定风险资本准备，两者相加计算资产 管理业务风险资本准备。资产管理业务收入包括期货公司及 子公司向客户收取的管理费及提取的业绩报酬，收入金额以 近三个年度平均值为基础计算，业务开展一年以上但不足三 年的以开展之日至报告时点的年度平均值为基础计算，业务 2 开展不足一年的以截至报告期累计收入为基础计算。资产管 理业务规模按照受托资金余额与净值孰高计算。 十一、资产管理子公司净资本可以抵扣期货公司风险 资本准备，但抵扣金额不得超过以子公司资产管理业务数据 为基础计算的风险资本准备。期货公司以资产管理子公司的 净资本抵扣风险资本准备的，应当向期货公司住所地派出机 构提交资产管理子公司财务报表及净资本计算表（参照期货 公司）。 十二、不同类别期货公司应当按照分类评价结果对应 的分类计算系数乘以基准比例计算各项业务风险资本准备。 系数为：最近连续三年A 类0.7 ，最近一期分类评价结果为 A 、B 、C、D 类分别为0.8、0.9、1、2 。最近一期分类评价 结果在我会或行业协会网站公布的当月启用新评价结果计 算。 十三、期货公司应当于月度终了后的7 个工作日内、年 度终了后的4 个月内通过期货公司监管综合信息系统（FISS ） 报送月度风险监管报表及经具备证券、期货相关业务资格的 会计师事务所审计的年度风险监管报表。 附表：1、期货公司净资本计算表 2 、期货公司风险资本准备计算表 3 、期货公司风险监管指标汇总表 3