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《税收筹划》试题库 模拟试题一： 一、判断题（本大题共10小题，每题1分，共10分，正确的请在答题纸对应题号下划√，错误的划×） 1、税收筹划的主要目标是寻求低税负点和递延纳税，通过税收筹划，有利于促进国家税收政策目标的实现。（ ） 2、避税是一种违法行为。（ ） 3、税务转嫁适用于所得税。（ ） 4、延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。( ) 5、生产企业从商业企业购进已税消费品连续加工生产应税消费品时，已纳消费税款可以扣除。（ ） 6、企业所得税的应纳税所得额等于企业会计利润（）A.销售农机整机 B. 销售农机零件 C.加工农机的加工费收入 D. 加工农机零件的加工费收入 3、偷税税额在10万元以上的，处（ ）年有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。 A.五年 B.三年以下 C.七年以上 D.三年以上七年以下 4、下列应视为销售缴纳消费税的情况是：（ ）。 A.将外购已税产品继续加工成应税消费品 B.将委托加工收回的应税消费品加工成应税消费品 C.自制应税消费品继续加工成应税消费品 D.自制应税消费品用于向外单位投资 5、一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含 税）250800元，汽车消费税率9%，该辆汽车应计征消费税为（ ）。 A.214359元 B.240000元 C.19292元 D.280800元 6、各个税种都明确规定纳税义务发生时间的确认原则、纳税期限、缴库期限等，是基于（ ）的基本前提。 A.纳税期 B.持续经营 C. 货币时间价值 D. 纳税年度 7、下列款项中，属于营业税营业额的是（ ）。 A.家电修理部进行空调上门维修收取的修理费用 B.黑白铁门市部受托加工收取的加工费 C.非金融机构买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额 D.管道运输取得收入 8、可在所得税前扣除的税金不包括（ ）。 A.增值税 B. 土地增值税 C.出口关税 D. 资源税 9、自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担风险的行为，不征收营业税，投资后转让其股权的收入（ ）。 A.征收营业税 B.减半征收营业税 C. 不征营业税 D.暂缓征收营业税 10、《中华人民共和国企业所得税法》规定，2008年1月1日起，一般企业的企业所得税税率为：（ ）。 A.33% B.15% C.25% D.20% 三、多项选择题：（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1、下列收入应征营业税的是（ ）。 A.植物园收取的门票收入 B.文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用 C.营利性医疗机构的医疗服务收入 D.农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费 2、企业在产品销售过程中，在应收一时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择（　　）结算方式避免垫付税款。 A.赊销　　　 B.托收承付　　C.分期收款　　D.委托收款下列项目中属于所得税税收入的是（）A.销售收入? B.提供劳务收入 C.利息收入 D.国债利息收入A.增值税 B.消费税 C.企业所得税 D.城建税 9. 企业下列行为中，属于混合销售行为的有（ ）。 A.运输单位和个人销售货物并负责运输所售货物 B.某美食城既经营餐饮娱乐又经营健身业 C.某装饰公司为装修工程既提供建筑和装修材料又进行装修 D.某旅馆既经营客房又开设了商场 10. 税务筹划的基本方法包括（ ）。 A.恰当选择税收筹划的切入点 B.充分利用税收优惠政策 C.税收递延 D.高纳税义务转化为低纳税义务 四、简述题（本大题共3小题，每题10分，共30分） 1.如何正确理解偷税、漏税、抗税、骗税、节税、避税与税收筹划的概念？ 2.如何利用无差别平衡点增值率判别法来选择增值税纳税人的身份？ 3.子公司与分公司的税收待遇有哪些不同？ 五、税收筹划实务题：（本大题共3小题，每题10分，共30分） 1.（本小题10分）某商场商品销售利润率为40%，即销售100元商品，其成本为60元，商场是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，为促销欲采用三种方式： (1)将商品以7折销售； (2)凡是购物满100元者，均可获赠价值30元的商品（成本为18元） (3)凡是购物满10