会计追溯调整.doc

股票简称：华银电力 股票代码：600744 编号：临2014-14 大唐华银电力股份有限公司董事会 关于前期会计差错更正及其追溯调整的 公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对公告内容的真实性、准确性、完整性承担个别及连带责任。 重要提示： 1.本次前期会计差错更正及追溯调整，调增公司2009年度净利润459.94万元；调增公司2010年度净利润854.85万元；调增公司2011年度净利润2,531.40万元；调增公司2012年度净利润2,733.02万元（其中调减公司2012年度少数股东损益176.75万元）。 2.追溯调整后对公司2013 年期初净资产和期初资产、负债的影响：该事项追溯调增期初未分配利润6,755.96万元;追溯调减少数股东权益176.75万元；追溯调减期初固定资产789.34万元;追溯调增期初在建工程347.46万元；追溯调减期初应交税费5,619.84万元；追溯调减其他应付款1401.25万元。 一、前期会计差错及调整 （一）根据湖南省地方税务局《关于小机组容量指标转让缴纳营业税问题的批复》（湘地税函[2013]31号）：公司小机组容量指标转让不属于营业税的征税范围，不应征收营业税，不使用由地税管理的发票。本期公司转回前期小机组容量指标转让计提的营业税金及附加89,757,808.60元。上述事项作为前期差错予以追溯调整，调整增加年初未分配利润89,757,808.60元，其中：调整减少2012年度营业税金及附加33,331,915.77元，调整减少2011年度营业税金及附加25,314,017.83元，调整减少2010年度营业税金及附加26,512,500.00元，调整减少2009年度营业税金及附加4,599,375.00元。 （二）本期公司补缴前期处置可供出售金融资产需缴纳的营业税金及附加19,546,916.49元，作为前期差错予以追溯调整，调整减少年初未分配利润19,546,916.49元，其中：调整增加2012年度营业税金及附加1,582,934.39元，调整增加2010年度营业税金及附加17,963,982.10元。 （三）根据审计暑对中国大唐集团公司原董事长刘顺达同志经济责任审计的结果，中国大唐集团公司下达《中国大唐集团公司原董事长刘顺达同志经济责任审计整改方案》（大唐集团审【2014】50号通知），公司控股子公司大唐华银欣正锡林郭勒风力发电有限责任公司因推迟转固，本期补提2012年度固定资产折旧7,893,400.00元，将记入在建工程的发电收入7,352,133.33元调整至2012年度营业收入，将记入在建工程的借款费用3,877,517.49调整至2012年度财务费用，共计调整减少2012年度净利润4,418,784.16元。上述事项作为前期差错予以追溯调整，本公司相应调整减少年初未分配利润2,651,270.50元，调整减少年初少数股东权益1,767,513.66元，其中：调整增加2012年度营业收入7,352,133.33元，调整增加2012年度营业成本7,893,400.00元，调整增加2012年度财务费用3,877,517.49元，调整减少2012年度归属于母公司所有者的净利润2,651,270.50元，调整减少2012年度少数股东损益1,767,513.66元。 二、前期会计差错发生的情况说明 （一）2009年至2012年期间公司转让一批小火电机组容量指标，公司认为不属于营业税目征税范围，并多次向税务部门汇报沟通，申请免缴营业税金及附加。但税务部门认为小火电机组容量指标是一种特许权，符合无形资产特征，应按照营业额和规定的税率计算应纳税额。截至2012年底，按照税务部门的要求，公司上述事项共计提营业税及附加8,975.78万元，其中已缴纳4,402.69万元，尚未缴纳余额为4,573.09万元。 2013年初，公司了解到国内部分省市在转让小火电机组容量指标时并未缴纳营业税，于是再次向主管税务局进行反映。 2013年4月，湖南省地方税务局对市地方税务局下发《关于小火电机组容量指标转让缴纳营业税问题的批复》（以下简称“批复”），批复明确公司小火电机组容量指标转让不属于营业税的征税范围，不应征收营业税，不使用由地税管理的发票。据此，主管税务局同意了公司的退税申请，并于2013年8月及2013年9月退回了公司已缴纳的营业税及附加共计4,402.69万元。公司同时冲减未缴纳的营业税及附加4,573.09万元。2013年12月，国家税务总局下发《关于转让小火电机组容量指标营业税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第74号），明确规定纳税人转让小火电机组容量指标的行为，暂不征收营业税。公司对小火电机组容量指标交易的免