商业银行资产与负债业务精要.ppt

第一章：负债业务 负债是指商业银行过去的交易,事项形成的现时义务,履行该义务预期会导致经济利益流出商业银行，主要包括自有资本和吸收的外来资金 （1）活期存款（checkable deposits） （2）定期存款（time deposits） （3）储蓄存款（savings） （4）各种借款（borrowings） （5）银行资本 (bank capital) 其中1、2、3称为被动负债，4、5称为主动负债 负债管理 指商业银行以借入资金的方式保持流动性,负债管理的主要方式是:一是被动负债;二是主动负债. 负债业务综述 负债是银行由于授信而承担的将以资产或资本偿付的能以货币计量的债务。存款、派生存款是银行的主要负债，约占资金来源的80％以上，另外联行存款、同业存款、借入或拆入款项或发行债券等，也构成银行的负债。 流动性负债 流动性负债主要包括: 活期存款 短期内到期的拆放/存放同业款项 短期内到期的中央银行存款 短期内到期的定期存款 短期内到期的发行的票据和债券 应付账款和其他应付款 其他短期内应支付的负债 负债种类（一） 从我国银行的实际情况看，负债大致分成几类，即存款，借款，金融机构往来和其他负债。 存款业务可分为三类：财政性存款，单位存款和储蓄存款。 金融机构往来主要有向中央银行负债和向其他同业的负债 借款主要指银行对外筹集的期限在一年以上（含一年）的长期借款，长期借款按性质分为借款和发行债券。 负债种类（二） 其他负债，主要包括三项内容：各种应付款项及预收款，或有负债，其他。 各种应付及预收款项：㈠应付利息，㈡应付税金，㈢应付股利，㈣应付固定资产融资租赁费。 或有负债，指金融企业应客户要求对外发生承诺后对受益人所承担的一种潜在债务，目前主要有出具信用证和信用担保两大类。 其他负债，主要指银行在办理结算中形成的负债，以及银行内部资金往来中发生的一些债务 存款原则 财政性存款由人民银行专营原则 强制存入原则 存款实名原则 限制支出原则 监督使用原则 存款种类（一） 存款是金融企业以信用方式吸收的单位和居民个人的各种暂时闲置和待用的货币资金,按吸收存款的对象分,有单位存款、个人存款、财政性存款和同业存款。按吸收存款的期限分，有活期存款、定期存款、定活两便存款，通知存款和协定存款。按存款币种分，由本币存款和外币存款 人民币个人储蓄定期存款可分为整存整取，零存整取，存本取息，整存零取四种 单位通知存款按存款人提前通知的期限长短分为1天通知存款和7天通知存款(外币通知存款只有7天通知)，最低起存金额为50万元，最低支取金额为10万元，需一次存入，一次或分次支取。(外币通知存款最低起存金额为等值10万美元,需一次性存入，一次性支取),通知存款按支取日挂牌公告的同期同档次通知存款利率计息 存款种类（二） 定活两便是指客户在存款时不必约定存期，一次性支取，取款时根据实际存期按照规定计息的储蓄种类。起存金额50元，不可部分支取。可通存通兑 定活两便的利息计算：存期不满三个月的，按实际天数计付活期利息；存期在三个月以上（含三个月），不满半年的，按支取日整存整取定期储蓄存款三个月的存款利率打六折计息，打六折后低于活期存款利率时，按活期存款利率计息；存期在半年以上（含半年）不满一年的，按支取日整存整取定期储蓄存款六个月的存款利率打六折计息；存款一年以上的（含一年），无论存期多长均按支取日整存整取定期储蓄存款一年的利率打六折计息。 存款种类（三） 开户单位可在基本存款账户或一般存款账户基础上办理协定存款账户，协定存款账户下设结算户（A户）和协定户（B户），开户单位和银行共同商定A户需保留的基本存款额度。开户单位的存款基金全部通过A户往来，超过基本额度部分的资金，银行自动转让B户，当A户低于基本存款额度时，银行自动用B户资金转入A户，单位协定存款按季结息。A户按结算日和支取日活期存款利率计息，B户存款按结算日或支取日协定存款利率计息。利率原则上高于活期存款利率低于6个月定期存款利率 协定存款合同期一般为一年，到期可延期，一个基本账户只能开立一个对应的协定存款户。 存款种类（四） 可转让定期存单存款是定期存款的一种主要形式，主要特点是：存单面额固定，不记名，利率有固定也有浮动，存期为３个月、６个月、９个月和１２个月不等。存单能够流通转让。 掉期存款指的是顾客在存款时把手上资金名义上兑换成其所选择的外币，作为外币定期存款存入银行。到期满时顾客先将外币存款连本带息兑回本币后才提取。存款期限由一个月至一年不等。 存款种类（五） 协议存款是指客户开户时和银行订立合同，在遵守人民银行规定的前提下，双方协商确定存款本金，利率水平，存款期限，计算和付息方式，违约处罚标准等内容的存款，只能以转账方式存入，无外币协议