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企业所得税 2008年之后 第四十一条 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。 —摘自《企业所得税法》 企业所得税法第四十一条所称独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。 --摘自《企业所得税法实施条例》 特别纳税调整实施办法（试行） 国税发【2009】第002号 　 第三十条　实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整。 1、借款方亏损，贷款方盈利 2、借贷双方有税率差/ 专题八:混合型投资的税务处理 国家税务总局关于企业混合性投资业务企业所得税处理问题的公告(国家税务总局公告2013年第41号)? 二、符合本公告第一条规定的混合性投资业务，按下列规定进行企业所得税处理：　　（一）对于被投资企业支付的利息，投资企业应于被投资企业应付利息的日期，确认收入的实现并计入当期应纳税所得额；被投资企业应于应付利息的日期，确认利息支出，并按税法和《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（2011年第34号）第一条的规定，进行税前扣除。　　（二）对于被投资企业赎回的投资，投资双方应于赎回时将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益，分别计入当期应纳税所得额。 专题九:资产评估增值 企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。 —摘自《企业所得税法实施条例》 专题十：分红和转增资本的税收 专题十一：自然人股东转让股权 《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》 （国税函[2009]285号） 一、个人股权转让办理变更手续前应该到税务机关进行申报纳税，并凭借完税证明、不征税证明或免税证明到工商机关办理工商登记； 三、个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。 四、 对申报的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。 专题十二：股权架构设计 项目公司 A 项目公司 B 项目公司 C 持股公司 直接架构 间接架构 矿业公司 C 思考题一 甲公司2012年增加注册资本400万元，该公司有如下 会计分录： 借：固定资产-房屋 400万元 贷：资本公积—其他资本公积 400万元 后附原始凭证为该房屋评估报告一份。 借：资本公积-其他资本公积 400万元 贷：实收资本 400万元 后附原始凭证为验资报告一份。 经询问财务，甲公司以房屋评估增值转增注册资本。 问：该事项甲公司是否有缴纳企业所得税义务？ 思考题二 乙公司2013年度发生以下支出，哪些事项需 要取得发票，才能在企业所得税前列支： A、乙公司因延期交货，支付给X公司违约金； B、乙公司支付员工的一次性离职补偿金； C、乙公司外聘李老师为其内训，支付的课酬； D、乙公司因厂房遮挡Y公司光线，经法院判决支付给Y公司的违约金。 知识产权与版权作者所有 ,谢绝以任何形式传播 知识产权与版权作者所有 ,谢绝以任何形式传播 知识产权与版权作者所有 ,谢绝以任何形式传播 知识产权与版权作者所有 ,谢绝以任何形式传播 知识产权与版权作者所有 ,谢绝以任何形式传播 知识产权与版权作者所有 ,谢绝以任何形式传播 知识产权与版权作者所有 ,谢绝以任何形式传播 知识产权与版权作者所有 ,谢绝以任何形式传播 知识产权与版权作者所有 ,谢绝以任何形式传播 知识产权与版权作者所有 ,谢绝以任何形式传播 知识产权与版权作者所有 ,谢绝以任何形式传播 小企业税务实务 财税律师 李利威 小企业税务常见税务问题解析 如何理解税法优先原则？ 什么是合法扣除凭证？ 企业衣食住行玩税收盘点 跨期发票如何进行税务处理？ 包税税金如何扣除？ 固定资产清理如何缴纳流转税？ 无息借款是否征税？ 混合型投资的税务处理 资产评估增值的税务处理 转增资本、分红的税收？ 自然人股东转让股权如何纳税？ 企业股权架构设计 经营层面 资本层面 专题一：如何理解税法优先原则？ 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。 ——摘自《中华人民共和国企业所得税法》 思考：会计和税法冲突的时候 税法服从会计还是会计服从税法 专题一：如何理解税法优先原则？（续） 八、关于税前扣除规定与企业实际会计处理