8.2税收及其种类综述.ppt

感受财政的巨大作用 ①北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元.其行为是_______行为。 ②张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是_______行为。 ③某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元.其行为是______行为。 ④某企业通过虚报出口商品的价格等手段获国家出口退税3000万元.是_____行为。 偷税 欠税 骗税 抗税 ①公民首先要树立“纳税人”意识自觉诚信纳税； ②公民要以主人翁的态度关注国家对税收的征管和使用； ③批评和检举贪污、浪费国家资源行为； ④维护人民和国家的利益。 ３、增强“依法纳税”的意识 （权利意识和义务意识） 　1、马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明（ ） A、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志 B、税收是取之于民、用之于民的 C、财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式 D、国家及其政府是赋税制度的产物 C 试试身手： 2、2006年4月20日，国家税务总局公布：全国各级税务稽查部门上年查补税款367亿元。税务机关之所以要查补税款，是因为： A．税款流失会直接影响国家的财政收入 B．税收是取之于民、用之于民的 C．违反税法就触犯了刑律 D．税收是社会产品的再分配，应注重公平 A 3、2006年6月，国家审计署对6个省区80个开发区的调查发现，2003年以来这些地区一共减免税123亿元，很多特殊政策导致了除正常减免税以外，税收流失65个亿。地方政府超出国家政策的规定给企业减免税收： A．违背了税收的固定性特征 B．违背了税收“取之于民”的要求 C．是地方政府争取投资的正常做法 D．违背了税收“用之于民”的要求 A * * 8.2 征税和纳税 制作人：晴天 （1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 （2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。 （3）国家财政具有促进国民 经济平稳运行的作用。 征税和纳税 税收的含义： 税收的特征： 强制性 无偿性 固定性 征税对象划分： 主要税种： 税收及 其种类 依法纳税 是公民的 基本义务 依法纳税的必要性 违反税法的表现： 增强纳税人意识： 关系 税收的作用： 增值税 个人所得税 1.税收的含义 是国家为实现其职能，凭借政治权力依法取得财政收入的基本形式。 本质：是国家取得财政收入的基本形 式 ,实质是一种分配关系 主体：国家 凭借：政治权力 依据：法律 目的：实现国家职能 （一）税收及其种类： 小组讨论： 1、我不缴4万元税行不行？ 2、缴了4万元税后，对我个人有没有直接的好处？ 3、我能不能与体彩中心领导协商一下，把税率降低点，少缴点税？ 在体彩中心，老王有三个疑问？ 2、税收的基本特征 ⑴是什么：强制性、无偿性、固定性 ⑵是税收区别于其他财政收入形式的主要标志—关键看是否备齐税收的三个特征 项 目 特 征 强制性 无偿性 固定性 税 利 债 费 ∨ × ∨ ∨ ∨ ∨ × × × × ∨ ∨ ⑶税收三个基本特征之间的关系 税收的“三性”，集中 体现了税收的权威性。 无偿性 要 求 强制性 保 障 决 定 决 定 固定性 想一想 国家对农业实行税收减免政策是否违反税收的固定性？ 不违反。税收具有固定性特征，一经确定就不可随意更改，但是随着经济形势的变化，国家可以通过法定程序对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整，这样更有利于国家通过税收加强对经济的宏观调控。 3、我国税收的种类 屠宰耕地占用车船使用筵席税 房产税契税遗产税 矿产税城镇土地使用税 企业所得税、个人所得税等 营业税增殖税消费税关税 主要税种 以特定行为为征税对象 以拥有或支配的财产为对象 以开发利用资源为对象 以各种所得额为对象 以交易额和劳务为对象 征税对象 行为税 财产税 资源税 所得税 流转税 两个影响最大的税种 1增值税 征税对象 纳税人 税率 计税方法 优点 2个人所得税 征税对象 纳税人 税率 特点 作用 ①居住地 ②收入获得地 （1）增值税 概念： 纳税人： 税率： 计税方法： 优点： （属流转税）以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。 基本税率17% 商品销售额×税率—上一环节已缴税金 4.目前在我国，增值税和个人所得税是 影响很大的两个税种。 征税对象： 生产经营中的增值额 避免重复征税，防止偷漏税；有利于生产的专业化发展和财政收入稳定增长。 1.某服装厂