出口企业退税约谈工作规程.doc

出口企业退税约谈工作规程 1 适用范围 适用于出口退税企业的日常管理、核实出口退税审核疑点、防涉嫌骗税业务等工作。 2 工作职责 2.1 负责与出口退税企业负责人或法人代表或企业相关人员开展退税约谈或实地查验，在了解具体情况的基础上，对出口企业违反出口退（免）税管理规定行为提出处理意见。 3 作业流程及要求 3.1 出口退税企业出现以下情况之一的，可以实行约谈或实地查验 （1）出口企业办理退（免）税认定、首笔退（免）税申报 2）出口企业原按C、D类或视同C、D类管理的出口企业申请升级为非C、D类管理时需约谈的； 3）退税机关在审核出口退税业务中发现出口企业出口增幅异常的； 4）退税业务换汇成本异常的； 5）出口企业财务混乱单证申报经常出错的； 6）出口企业从敏感地区收购敏感产品出口的； 7）出口企业从敏感口岸报关出口的； 8）出口企业从流通企业收购大额货物出口的； 9）供货企业所在地主管税务机关调查复函认为货源存在疑问的； 10）生产企业有出口非自产产品重大嫌疑的； 11）退税机关在出口退（免）税管理中发现出口企业存在其它疑点需约谈或实地查验印证的。 3.2 （1）出资人与出口企业经营、管理方面的关系； 2）出口企业登记注册情况、企业章程、经营范围及经营状况； 3）出口企业内部管理规章制度，包括财务、合同、仓储、外汇核销、出口退税等管理制度； 4）出口企业与业务员劳资关系，包括业务员招聘、管理、考核、流动情况； 5）主要进出口业务结构和主要供货企业的变迁情况，进出口业务相关的购销合同、出口货运发票和提单、进出口岸和储运路径等情况； 6）出口企业的银行账户情况、注册资金及经营资金情况、票货款往来情况、收汇核销情况、销售收入情况、财务会计核算情况、纳税申报和实际缴税等情况； 7）其他需要了解和核实的情况。 3.3 3.3.1对出口企业出现3.1所列的情况的，分片联系人经初步了解、汇报后，报经分管处长批准后可以实行约谈或实地查验。分管处长批准后，确定约谈时间、地点、内容及具体要求，制作书面约谈通知书，并提前书面通知约谈出口企业，对需要出口企业提供相关举证材料的，应给出口企业预留必要的准备时间。对出口企业出现3.1所列（1）--（5）情况的，不实行约谈的，分片联系人可按《绍兴市国家税务局关于进一步加强出口退免税管理明确责任加强考核的意见》 3.3.2 出口企业参加约谈的人员包括法定代表人（或总经理）、主要业务人员、财务主管人员、办税人员及其它直接与约谈内容相关的人员。如法定代表人（或总经理）因故不能参加的，可书面委托其他人参加约谈。 3.3.3.约谈由分管处长主持，有关分片联系人参加, 约谈应做好书面记录。约谈后分片联系人必须整理相关资料，对重要的资料特别是企业提供的相关资料需作为出口企业户管资料。 3.4,仍需进一步核实的，将通过实地进行查验。实地查验是制订约谈方案和印证约谈内容的重要过程，实地查验须经分管处长批准，应有两名以上分片联系人员同时到场，要调取相应资料以作证据，同时做好详细的查验记录，并由两名以上人员签名备案。 3.5 3.6 资料归档 分片联系人应加强约谈、实地查验相关证据资料的档案管理，并作为户管资料保管。通过约谈、实地查验获得的资料内容涉及出口企业商业秘密的，依法负有保密义务，并不得用于税收管理之外的其他用途。 4 修订或牵头修订责任部门 市局进出口处 5 相关文件及表单 《绍兴市国家税务局关于进一步加强出口退免税管理明确责任加强考核的意见》 《国家税务总局关于印发出口货物退（免）税管理办法（试行）的通知》 《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作若干意见》 《绍兴市国家税务局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》 《浙江省国家税务局出口退税管理员办法》 《浙江省出口货物退（免）税管理工作规程》 SXGS01—QD—353 出口企业退税约谈工作规程 第 1 页 共 4 页 A版 _ 第0次修改 2005年11月发布