建筑施工企业的预算管理.doc

施工企业的预算管理 我公司至20XX年年底尚未实行全面预算管理。由于没有全面预算管理，在日常生产管理中存在很多问题，如不合理的最低价中标、业主故意拖欠工程款以及招投标行为不规范等等。公司经营粗放，片面追求规模效益，管理水平还停留在一个比较低的层面上。管理机制相对落后、高产值低效益的特征十分明显、基础管理落后以及公司对生产经营缺乏约束激励机制等等。面对激烈的市场竞争，建立全面预算管理体系是提高经营管理水平、提升组织能力、加强财务监督和提高经济效益的重要手段。 因此，建议从20XX年起，公司开始实行全面预算管理。 建议公司建立健全预算组织体系。预算组织体系应当包括预算决策机构、组织机构、编制执行机构以及预算监控机构。股东会为预算的审批机构，负责审议批准公司的年度预算方案；董事会为决策机构，下设预算管理领导小组，预算管理领导小组负责制定公司年度预算方案；总经理为预算组织机构负责人，下设预算工作小组。 财务部门是企业全面预算管理工作的牵头部门，接受预算工作小组的直接领导，对预算工作小组负责；分公司、各项目部、各部门为预算的编制和执行机构；财务部门为预算的监控机构。 具体如下： 1、预算所使用的方法 本公司年度预算的编制中收入及期间费用应采用增量预算预算1）现有的业务活动是必需的； （2）原有的各项开支都是合理的； （3）增加费用预算是值得的。 预算期内  2、预算的流程 XX建设发展有限公司预算流程图 经营部年度承接工程合同额预算 各职能部门费用 预算 财务部编制资本支出预算 工程部完成工程量预算 直接材料 预算 直接人工 预算 机械使用费预算 其他直接费预算 间接费用预算 损益表预算 资产负债表预算 工程部汇总成本预算 财务部编制现金预算 预算的编制应当采取“上下结合、分级编制、横向协调、逐级汇总”的程序进行。其顺序如下： （1）每会计年度7月份，由企业管理层根据企业战略及跨年度的战略行动计划，提出预算年度的战略目标和企业运作计划； （2）每会计年度7-8月份，公司财务部门将指标分解并下发给各分公司、各项目部、各部门，各分公司、各项目部、各部门结合自身情况编制预算草案。（各职能部门及各分公司主要是费用的预算，预算编制人员可以根据上年度费用支出情况结合下年度业务情况编制费用预算草案；项目部是公司最基层的单位，同时也是公司经济效益的源头。因此，项目部的预算编制人员应结合工程项目的实际情况充分预计项目施工过程的成本费用，上报预算草案。）同时，财务部门应在企业战略目标的指导下编制资本支出预算即投资预算： （3）每会计年度8-10月份，由预算工作小组进行初步协调和汇总，形成预算草案并报预算管理小组审议。预算管理小组审议后提出修改意见和建议，返回各分公司、各项目部、各部门进行修改； （4）每会计年度11-12月份，各分公司、各项目部、各部门对预算草案进行修改后重新上报，预算工作小组召集各分公司、各项目部、各部门负责人等协调各级预算，形成最终预算并报预算管理小组审批通过； （5）对通过的预算方案以内部文件的形式下达到各分公司、各项目部、各部门执行。 结合本公司建筑施工企业的特点，主要应做好收入预算、成本预算和现金流量预算。 3、预算的执行与监控 预算一经批复下达，各分公司、各项目部、各部门必须认真组织实施，并将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成“全员参与，全面覆盖，全过程实时控制”的全方位预算责任执行体系。各单位应将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，同时，将年度预算细分为季度预算，以分期预算控制确保年度预算目标的实现。 公司的预算管理遵循“工作计划预算编制支付反馈工作计划”的管理循环。 工作计划这是一切预算形成的基础，离开工作计划编制出来的预算不是真正的预算，是无法执行的预算。 预算编制预算编制过程中，财务部将按预算大纲中的协调计划进行预算编制协调工作，而在预算编制过程中也可与财务部随时保持联络与沟通，以便财务部能够掌握充足的信息，随时进行必要的协助。支付支付除按程序逐步审批外，还须经过在“支付申请单”的预算控制栏签字认可。各有关予以记录并定期与财务部核对分析。 反馈预算反馈包括对预算执行情况实行定期分析、报告与考核。财务部每汇总编制《预算执行情况及成本分析报》，分析预算及成本的执行情况，揭示发展趋势及重大异常现象，汇总公司生产经营、财务状况的重要信息及各的运作状况，报、总经理审核批示。每年年终财务部根据预算年度成本执行状况编制《年度预算执行情况分析表》和《预算年度成本与往年同期成本费用对比分析表》，对年度内预算管理工作进行考核，揭示成本控制工作的成绩与不足，并编制《年度预算控制回顾》报告，报、总经理部