“营改征”增值税纳税申报操作实务概要.ppt

增值税一般纳税人申报表填写顺序： 1、应税销售的申报 第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至11列。 第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。（有差额扣除项目的纳税人填写） 第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12至14列） （有差额扣除项目的纳税人填写）。 第四步：填写《增值税减免税申报明细表》（有减免税业务的纳税人填写） 增值税一般纳税人申报表填写顺序： 2、进项税额的填写顺序： 第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）（不动产分期抵扣计算表）。（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写） 第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。（有固定资产进项税额抵扣业务的纳税人填写） 第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。 第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。 增值税一般纳税人申报表填写顺序： 3、税额抵减的填写： 第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。（有税额抵减业务的纳税人填写） 4、主表的填写： 第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。（根据附表数据填写主表）。 3．已抵扣进项税额的不动产的用途发生变化，纳税人按下列公式计算其不得抵扣的进项税额： 不得抵扣的进项税额=（