8--冀东水泥中期报告2—内控部分-全面提升管理水平项目--samineslb001.pptVIP

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2017-03-29 发布于河北
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8--冀东水泥中期报告2—内控部分-全面提升管理水平项目--samineslb001.ppt

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8--冀东水泥中期报告2—内控部分-全面提升管理水平项目--samineslb001

本次中期汇报的目的介绍冀东股份内控系统设计的原则和思路包括冀东股份内部控制的目标，内控程序设计原则，内控系统建立过程中贵我双方的配合等内容汇报信永中和项目组对冀东股份内部控制系统分析结果包括项目组对冀东股份内部控制重点的确定，内部控制程序存在的主要问题，以及四个重要的内部控制循环存在的主要问题及改进建议沟通确定冀东股份内部控制系统解决方案包括针对不同问题我们提供的解决方案及成果，内控部分主要成果内控手册大纲，内控手册样式展示等目录本中期工作小结目录我们的设计原则及工作程序基于风险评估结果确定内部控制的重点可以更好地体现成本效益原则内部控制的设计必须同时兼顾安全与效率项目程序及双方的配合目录冀东股份控制环境分析冀东股份内部控制重要循环现状分析目录我们的解决方案最终成果—《冀东股份内控手册》大纲内部控制手册样式展示内部控制手册样式展示（续）内部控制手册样式展示（续）内部控制手册样式展示（续）目录项目组下步工作计划 1. 采购及付款循环分析 1. 采购及付款循环分析（续） 1. 采购及付款循环分析（续） 2. 销售及收款循环分析 2. 销售及收款循环分析（续） 2. 销售及收款循环分析（续） 2. 销售及收款循环分析（续） 3. 投资管理 3. 投资管理（续） 4. 工程管理（续）按照《企业会计制度》的有关规定，对已到货但未收到发票的实物物资及时地暂估入账企业账目因此而不能真实、准确、及时地反映资产的真实情况，保证账账相符、账实相符实物资产管理容易出现漏洞原材料已到货，但因未收到相应的发票而不能及时办理入库手续，有时甚至拖延数月对于期末未验收的物资没有严格执行暂估入库手续，仅在账面库存不足时进行暂估改进方案影响业务流程及管理现状运作分类---验收管理制定完善的付款审批流程及权限规定加大付款审批流程的执行及监控力度建立财务部与供应商直接对账的程序付款环节审批程序缺乏有效控制，容易造成错误或舞弊现象发生不利于财务部对应付账款进行监督控制目前的付款方式不适应统一采购的需要公司针对采购付款制定了相关控制程序，但在外部审计的实质性测试中发现在机动款支付审批手续中存在审批手续不全的现象物资供应部核算员负责发票登记及与客户对账的工作，财务部每月与物资供应部对账改进方案影响业务流程及管理现状运作分类---付款管理建立完善的客户档案管理制度建立客户管理程序，明确各相关部门在客户管理方面的职责完善客户档案信用信息建立电子化的客户档案数据库没有及时、完整的客户信息来源，影响了客户信用管理及客户服务工作的开展没有及时对客户信用进行调查追踪，使得客户授信额度的确定只能凭主观判断，因此增加了公司的信用风险传统的手工管理平台，将对未来统一销售工作带来严重的效率滞约销售员未能将客户的基本资料及时、完整地传递到客户服务部，也未能定期询问客户资料信息是否已发生变动，以进行必要的更新客户服务部目前只保存有少部分的客户资料，且尚未形成电子化的客户档案管理系统销售部现有的客户档案资料缺乏对客户信用情况的调查与跟踪报告改进方案影响业务流程及管理现状运作分类---客户管理完善产品销售定价程序明确各部门在价格管理中的职能完善销售部门绩效考核指标体系通过统一销售，强化母公司销售部对区域市场产品价格的控制力混乱的产品价格体系导致母子公司间的恶性竞争，损害公司整体利益有可能造成销售部门为片面追求销售量与回款率而随意调整价格由于公司执行的是相对固定的价格政策，因此相关政策及程序的缺失近期不会造成重大影响同一区域市场内不同母子公司间缺乏价格协调机制冀东股份销售部独立负责销售价格的制定，财务及审计部门不参与销售价格的制定过程冀东股份对销售部考核指标中不包括销售毛利率及销售利润没有明确的价格折扣和折让政策及程序改进方案影响业务流程及管理现状运作分类---定价管理建立销售合同管理内部控制流程统一销售合同文本明确财务部和审计部在合同管理中的职能强化内部控制程序的执行与监控力度将销售合同管理纳入内部管理信息系统仅靠相关部门及人员之间的默契来决定销售合同的审批而给公司带来的经营风险将随销售队伍及市场范围的扩大而增大不规范的销售合同文本可能给公司带来法律风险和或有损失对ISO系统运行的态度同样会影响到新的内部控制程序的运行并非所有销售业务都签有销售合同或其他具有相同法律效力的文书没有建立严格的销售合同签订及审批程序没有实行统一的销售合同文本销售合同没有全部到财务部备案销售合同的管理没有严格执行ISO质量控制程序改进方案影响业务流程及管理现状运作分类---销售合同管理建立客户信息管理政策、程序