内部控制和风险管理的说明-状况与评价(pdf 10).pdfVIP

038 C H I N A E V E R B R I G H T B A N K 内 部 控 制 和 风 险 管 理 的 说 明 、 状 况 与 评 价 ILLUSTRATIONS ON INTERNAL CONTROL AND RISK MANAGEMENT A N N U A L R E P O R T 2 0 0 3 039 内部控制和风险管理的说明、状况与评价 本业务由注册名称为普华永道中天会计师事务所有限公司的公司办理。 内部控制及风险管理状况评价报告 普华永道中天特审字(2004)第147号 中国光大银行股份有限公司全体股东： 我们接受委托，审计了中国光大银行股份有限公司（以下简称“贵行”）2003年度的会计报表。 在审计过程中，我们了解和评价了贵行与会计报表编制有关的内部控制制度及风险管理机制，以确 定我们实施会计报表审计之审计程序的性质、时间和范围，从而对贵行的会计报表发表审计意见。建 立健全的内部控制制度和风险管理机制是贵行管理当局的责任。我们对贵行内部控制制度和风险管 理机制的了解和评价是在《独立审计具体准则第9号－内部控制与审计风险》规定的控制目标基础 上，结合我们的会计报表审计目的而进行的，而不是为发现内部控制制度和风险管理机制的缺陷或 其他不规范行为而进行的。在对贵行内部控制制度和风险管理机制的了解和评价过程中，我们结合 贵行的实际情况，实施了包括了解、观察及符合性测试等我们认为必要的程序。 根据我们的了解和评价，我们未发现贵行2003年度与会计报表编制有关的内部控制制度及风险 管理机制与所附贵行《关于内控制度及风险管理的说明》有重大不符。 任何内部控制制度及风险管理机制均具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错误发生和未 被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制制度及风险管理机制的不恰当，或对控 制政策及程序遵循程度的降低，因此可以推测未来内部控制制度及风险管理机制在有效性方面存在 一定的风险。 普华永道中天 注册会计师 会计师事务所有限公司 2004年 4月9日 注册会计师 瑞安广场 12楼 淮海中路 333号 上海 200021 中华人民共和国 电话 +86 (21) 6386 3388 传真 +86 (21) 6386 3300 040 C H I N A E V E R B R I G H T B A N K 关于内控制度及风险管理的说明 根据《中华人民共和国商业银行法》、《金融违法行为处罚办法》、《商业银行内部控制指引》等 法律、行政法规要求，中国光大银行逐步形成了一套较为完整的内部控制和风险管理制度体系。这 套制度体系较好地体现了内控机制和风险管理的基本要求，在强化一个法人体制，加强系统管理，依 法合规经营，控制经营风险以及强化稽核监督等方面起到了积极的作用。 一、在完善决策规则，建立内控管理制衡系统方面，光大银行各级行在一个法人体制下建立了 较为完备的决策系统、执行系统和监督反馈系统，并按照权力制衡的原则设置内部机构及部门。根 据业务发展需要和银行经营与管理职能的规范化要求，2003年光大银行调整了信贷政策委员会、考 评委员会、稽核监督委员会、资产负债管理委员会、新产品研究开发委员会、电子化建设委员会和 大额支出集中采购审批委员会等议事机构及人员组成，进一步理顺了总行的管理和决策体制，提高 了工作效率，并严格按照巴塞尔协议及银监会的监管要求，对全行的经营管理、资金运作及经营指 标进行比例管理、风险评价、风险预警及风险控制。各分支行根据总行的要求，对部分职能机构进 行了调整，多数行已经将原有的财务会计部分设为计划财务部和会计结算部，强化了各自不同的职 能，增强了财务分析和财务管理的意识和能力，经营成本得到有效控制；加强了事后监督和会计督 导工作，强化了资金清算与结算的分离和控制，会计核算进一步规范；各分支行对所辖机构派驻了 柜台经理，加强了对操作风险的管理和控制。 二、在法人授权管理方面，光大银行按照中国人民银行《商业银行授权、授信管理暂行办法》 制订了《中国光大银行授信业务授权管理办法》和《中国光大银行授信业务转授权管理办法》，严格 进行授信授权管理。制订了同业融资专项授权操作指引，强化了对分支行同业往来的控制；明确了 财务管理、人事管理授权，加强了对各分支行大额财务支出