如何做好公司內部控制(ppt 18).pptVIP

* 来自 中国最大的资料库下载 管理階層應體認內部控制制度之重要性,負責制度之建立及修訂，並確保制度持續有效運作。 為建立內部控制制度，應配合業務、財務及管理之需要，涵蓋以交易循環為基礎之控制及非交易循環之管理控制。 組織規劃應予合理化，並明確劃分權責。交易事項之授權、核准、執行及記錄等步驟，應由不同之部門或人員負責，資產之記錄與保管等職能宜予分立，俾相互驗證其正確性。 建立健全會計制度，俾正確記錄交易事項，適時提供有效會計資訊。 建立員工甄選、任用、升選、培訓等人事制度，俾以適當之工作人員提高內部控制之效能。 設置內部稽核人員，協助管理階層調查、評估內部控制制度，適時建議改進，以求有效持續實施。 如何做好公司內部控制? 各職員有責任在專業能力和道德操守方面，保持優良的表現，以配合職位的要求。同時亦應盡忠職守，竭誠為公署工作，並且不斷尋求改進，務求有更佳的表現。審慎、致力及貫徹履行本身的職務和責任，尤其須特別留意以下各點： 誠實正直 適時、準確、周全 不徧不倚、程序公允 公正不阿、伸張正義 承擔責任、專業精神 利益衝突 資料保密 如何做好職員操守? 太平洋電線電纜 長期投資常常迷失 重新出發倍受考驗 資料來源：會研月刊 NO.217 218 Yahoo網站 指導老師：龐玉涓 老師 學生 陳玉玲 洪永昌 郭勝賢 呂善羚 蔡瀗毅 班級：四會四甲 前言 同樣從事電線電纜起家的太平洋電線電纜曾與華新麗華並列業界的翹楚，不過近年來，太電由盛轉疲，進而發生財務危機，甚至有可能終止下市，分析其業務財務狀況可以發現，除了短期金融負債居高不下、背書保證與資金貸與關係人過重之外，重業外而輕本業的作風更是其由盛轉衰的重要關鍵。 背景^^ 太電是在民國46年12月30日設立，至今年底就滿46歲了，但到底是壽終正寢亦是重新出發，截至目前還沒有正確答案。一直以來它的成長壯大都能趕上台灣經濟成長的腳步，與華新麗華都是界的翹楚，股價亦曾創下194元的歷史天價，但曾幾何時，志得意滿後股價卻是與業績獲利同步下滑至今年的0.52元，真是所謂的滄海桑田。 ~太平洋電線電纜 太電是多個家族共同創業，董事會與高階管理階層分別都由家族成員擔任，形成了共治的局面。仔細觀查後發現太電幾乎百分之百的轉投資子公司，這即是標準台灣版的交叉持股(即創業家族在低持股的現象下，為了保有公司的控制權，乃利用上市公司的資金轉投資子公司再買回母公司股權，藉以鞏固經營的地位)。因此公司除了創業家族之間彼此的牽制之外，是缺乏其他的制衡力量。 背景續 圖一 太電董事會(89/6～92/6)控制結構的安排 孫、仝、李家族 太吉投資 太設企業 太友投資 太 電 仝：3.1% 孫：2.3% 李：0.87% 99.93% 23.17% 99.94% 7.23% 0.075% 5.88% 資料來源：民國89年報資料 佔常董會7席中的5席(71.4%) 佔董事會23席中的13席(56.5%) 擔任董事長、副董事長、總(副)經理 危機～ 孫、仝、李3個家族已經掌握了常董會與高階管理階層，擁有公司實質控制權；然而由於這些創業家族持股相當低，可說明是有能力控制公司，但公司價值與創業家族財富的關聯程度愈來愈低，儼然成了其危機最大的種因之一。 危機續 長期股權投資亦是太電最需檢測的一個重大項目，其89年底佔資產54%，90年重編後所列示的佔資產59%，已超過股東權益總額。龐大的轉投資是其多角化投資的結果；其優點是可帶領傳統產業跨足明星產業且可分散風險，但公司因多角化發展，帳務愈複雜，降低財務報表的透明度，也提供管理當局挪用公司資金的管道。 續一 因其空洞而讓財務長胡洪九係有計畫掏空太電資產後，再用假定存製作不實財報，美化帳面，導致太電損失約新台幣四百億，係縝密的經濟犯罪。胡洪九於民國八十三到八十七年間，成立包括「中俊企業」在內的多家太電海外子公司，利用太電做擔保大舉向銀行借款，將款項轉往海外洗錢後，將債務拋給太電母企業以偽造的公司董事會紀錄及授權，在維京群島及香港等地登記成立子公司大量借款，一部分用在香港購買投資「海怡廣場」超大型購物中心，一部分用於在港收購科技公司再回台轉投資，胡還將太電在香港的「港麗酒店」以一億美金拍賣，一半挪入自己的子公司。  胡洪九為避免掏空曝光，指示黃姓女子等人為他作假帳，他們先透過在萬那杜及馬來西亞等國的銀行製作假定存單，再將其回流太電進行沖銷作帳，從八十