基础会计分录大全研究报告.docx

基础会计分录公式汇总工业企业业务流程：筹资、供应、生产、销售、利润结转、分配筹资资产=负债+所有者权益1、筹资时2、接受投资时借：银行存款借：银行存款/无形资产/固定资产（双方协商价）贷：长期借款/短期借款贷：实收资本—**归还借款时做反分录供应阶段购料时①发票与材料同时到②发票先到③物资运到，验收入库借：原材料借：在途物资（含运费）借：原材料（入库）应交税费—增（进）应交税费—增（进）贷：在途物资贷：银行存款/应付账款贷：银行存款/应付账款④材料已到，月末发票账单未到⑤购入固定资产借：原材料借：固定资产贷：应付账款－暂估应付账款贷：银存注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户②用此专款购货借：其他货币资金－外埠存款借：物资采购贷：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料委托加工物资①发出委托加工物资②支付加工费、运杂费、增值税③交纳消费税（见应交税金）借：委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资周转材料（低值易耗品、包装物）（1）生产领用，构成产品组成部分（2）随产品出售借：生产成本借：营业费用（不单独计价）贷：包装物其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时②收取押金③收取租金借：其他业务支出（出租）借：银行存款借：银行存款营业费用（出借）贷：其他应付款贷：应交税费－增（销）贷：包装物其他业务收入注：出租、出借金额较大时可分期摊销④退还包装物（不管是否报废）⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）借：其他应付款贷：银行存款其他业务支出（消费税）贷：应交税金－增（销）应交税金－应交消费税其他业务收入（押金部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借）生产阶段1、领料2、计提工资和和福利费借：生产成本（基本车间）借：生产成本（基本生产工人的）制造费用（一般车间）制造费用（车间管理人员）管理费用（行政管理部门）管理费用（行政管理人员）销售费用等销售费用等贷：原材料贷：应付职工薪酬-工资/福利费（按工资总额14%）3、计提折旧4、制造费用结转5、产品完工入库借：制造费用（车间）借：生产成本借：库存商品管理费用（管理用）贷：制造费用贷：生产成本贷：累计折旧销售阶段1、取得收入时 / 款未收 / 对方开承兑汇票 / 预收货款转销售收入/收入抵偿债务借：银行存款/库存现金 / 应收账款/ 应收票据 /预收账款 / 应付账款/短期借款贷：主营业务收入（销售主营产品）/其他业务收入（销售原材料）2、成本结转3、计提相关税金借：主营业务成本/其他业务成本借：营业税金及附加贷：库存商品/原材料贷：应交税费-应交营业税/消费税等利润结转1、收入类结转2、费用结转3、计提并结转所得税借：收入类账户借：本年利润80借：所得税费用（100-80）*25%=5 贷：本年利润 100 贷：费用类账户贷：应交税费-应交所得税 5 借：本年利润 54、将本年利润结转至利润分配贷：所得税费用5借：本年利润 100-80-5=15贷：利润分配-未分配利润15利润分配1、按税后利润的10%计提盈余公积，30%分配给投资者借：利润分配-提取法定盈余公积 15*10% -应付股利 15*30%贷：盈余公积 –法定盈余公积 1.5应付股利 4.52、将利润分配明细进行结转借：利润分配-未分配利润 6贷：利润分配-提取法定盈余公积 15*10% -应付股利 15*30%七、其他类1、预借差旅费2、报销借：其他应收款-** 借：管理费用（实际报销额）贷：库存现金库存现金（未花销部分）贷：其他应收款-**（原预借的金额）3、各类罚款支出收入借：营业外支出借：银行存款贷：银行存款贷：营业外收入4、流动资产盘盈盘亏发现时借：库存现金/原材料借：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢贷：库存现金/原材料处理时借：待处理财产损溢借：其他应收款（保险公司赔款或个人赔款）贷：营业外收入（库存现金）营业外支出（非正常损失）管理费用（原材料）管理费用（收发计量原因）（库存现金）贷：待处理财产损溢5、固定资产盘盈盘亏发现时借：固定资产借：待处理财产损益贷：累计折旧累计折旧以前年度损益调整贷：固定资产处理时借：以前年度损益调整借：营业外支出——固定资产盘亏贷：应交税费-所得税（25%）贷