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第48卷第2期 华中师范大学学报(人文社会科学版) 2009年3月 V01．48 No．2 Journal of Huazhong Normal University(Humanities and Social Sciences) Mar．2009 提升企业自主创新能力的财税政策分析 刘军民 (财政部财政科学研究所，北京100142) 摘要 党的十六届五中全会将“提高自主创新能力，建设创新型国家”确定为国家重大发展 战略。企业自主创新具有效益正外溢性和高风险性，需要政府相关政策扶持。财税政策对于促 进、引导和激励企业的自主创新活动，提高其创新能力具有至关重要的作用。财税政策的功能主 要在于为企业提供创新动力和持续性的经济激励，并创造良好的共同条件和外部环境。本文首 先对我国企业自主创新的基本情况和存在的主要问题进行了总体描述；重点剖析了影响我国企 业自主创新能力不足的体制机制障碍和制约因素，主要包括相关制度缺失或不健全、政策引导不 足以及创新环境的制约；最后，从财政投入、税收优惠、政府采购、财务制度以及收入分配帝l度完 善等多方面提出了进一步完善企业自主创新的扶持政策具体建议。 关键词 企业；自主创新；财税政策 中国改革开放已逾三十年，走创新型国家之路 是义无反顾的时代命题和延续又好又快发展局面 的必然选择，而建设创新型国家的基石，是形成众 多具有自主创新能力和掌握核心竞争力的企业①。 提高企业自主创新能力，推动创新型国家建设，并 以此促进经济发展方式转变，是当前我国抓住重要 战略机遇期，实现国民经济又好又快发展的迫切需 要。在此过程中，财税政策，包括财政科技投入、税 收优惠、政府采购等，对于促进、引导和激励企业的 自主创新活动，提高其自主创新能力具有至关重要 的作用。抓紧建立健全支持自主创新的财税政策 体系，已成为我国当前及今后一个时期完善公共政 策和加强宏观管理的一项重要任务。 一、当前我国企业自主创新的基本情况 改革开放以来，我国企业的发展规模和科技创 新能力取得了长足的进步，特别是涌现出了一批勇 于自主创新的成功企业。他们中有的通过原始创 新成果的产业化，占领了国际市场；有的坚持在吸 收外国先进技术的基础上自主开发，打造自主品 牌，跻身世界，占领市场。但从总体上看，我国企业 的自主创新能力还不强，多数企业尚未形成自己的 核心技术能力，创新的组织机制也不健全。我国2 万多家大中型企业中有研发机构的仅占25％，有 研发活动的仅占30％。据统计，大中型企业的研 究开发经费只占销售额的0．39％，即使高新技术 企业也只占0．6％，这个比例还不到发达国家的 1／lO。 {一)企业自主创新已有一定积累 建国五十多年，尤其是改革开放以来，我国科 学技术取得了重大成就。在生物、纳米、航天等重 要领域，其研究开发能力，已经居世界前列，在复合 材料、能源技术、核聚变研究、信息技术等其他领 域，已研究掌握了一批具有自主知识产权的核心技 术。同时，积累了丰富的科技人力资源，我国科技 人员总量达到3200万人，研发人员的总数达到 105万人／年，分别居世界第一位和第二位。此外， 还建立了比较完整的学科布局，多数产业已经形成 较为独立的工业体系。这些都为我国企业自主创 新奠定了良好的基础。② 通过近三十年的改革开放，我国在市场竞争中 成长起了一批具有创新能力和市场竞争能力的企 业，多种所有制的企业开始成为自主创新的主体。 如以国家投资为主体的国有企业宝钢、中石化，混 收稿日期2008—10-12 基金项目 国家社会科学基金重大项目“增强自主创新能力和建设创新型国家的财税政策与体制变革研究” (068LZD016) 45 万方数据 合所有制的联想、TCL、海尔，民营企业华为、中 兴、东软、奇瑞、吉利等都具备了较强的自主创新能 力。这些企业在各自领域内都开发出了一批拥有 自主知识产权的核心产品和技术。 企业对研发投入的重视日益加强，研发投入规 模不断增加。2004年，各类企业研发投入达到 1314亿元，占全社会研发投入的66．8％，这一比例 已经达到世界发达国家的研发投入比例水平，企业 已经成为我国研发投入的主体。与此同时，越来越 多的企业通过设立专门的研发机构来提升自主创 新能力，取得了显著成效。目前，有2878家企业拥 有省市以上认定的企业技术中心，其中332家拥有 国家认定的企业技术中心。截至2004年底，拥有 国家认定的企业技术中心的332家企业共拥有有 效发明专利4213项，平均一家拥有12．76项，远高 于全国平均水平。 经过多年积累，我国企业也储备了一批实力较 雄厚的科技人才队伍。在全国科技活动人员总数 中，来自企业的科技活动人员、科学家工程师逐年 增加。2004年来自规模以上工业企业的科技活动 人员达到183．8万人，占全国科技活动人