立信锐思视野(第一期).pdfVIP

立信·锐思 视 野 首 刊：国有企业内部控制专刊 2008 ．06 政策解读 《中央企业全面风险管理指引》解读 专题视角 国有企业资产安全与内部控制制度建设 案例分析 中海再现资金门 ——基于中海集团釜山公司资金抽逃的思考 内部研究资料 - 1 - 目 录 发刊词 - 3 - 政策解读 - 4 - 《中央企业全面风险管理指引》之解读 - 4 - 专题视角 - 8 - 国有企业资产安全与内部控制制度建设 - 8 - 中海再现资金门 - 12 - 他山之石之——数据分析 - 18 - 美国上市公司内部控制制度的执行 - 18 - 技术指导 - 24 - 风险管理常用技术方法简介 - 24 - 内部控制专业术语解释 - 30 - 关于立信锐思 - 31 - 内部研究资料 - 2 - 发刊词 最近，与一些企业家聚会，他们不无痛心疾首地诉说，企业的好日子一去不复返了。美 元汇率的不断贬值、原材料的不断涨价、新劳动法的出台、企业所得税的调整……。好端端 的企业，辛辛苦苦十几年，一夜要回到解放前，叫我们如何办企业啊。 事实上，过去我们企业生存在不是一个完全的市场经济环境中，短缺经济所造成的巨大 市场需求、扭曲低廉的劳动力成本以及放水养鱼式的税收政策，使得我们的企业不需要化多 大精力来对自己管理进行研究与投资。在熟练运用中国市场中独有潜规则来处理企业的方方 面面，就足以让老总们高枕无忧了。然而，这种不健全的环境所造成的因素，有些老总却将 其奉为企业管理圣经，这种短期暴发出来的利润，掩盖了企业内部的矛盾与漏洞。 然而，正如一位哲人所说：上帝的归上帝，凯撤的归凯撤。市场经济的逐步完善是一个 必然趋势。依靠潜规则的经营方式，终究会被市场淘汰，一位位企业教父级的领袖们，先后 得到了市场报应：不论是三九的赵新先、还是德隆的唐家兄弟，因为他们不知道在企业转型 过程中，如何平衡控制与发展的关系，如何考虑治理与失效的关系。演出一幕幕惊心动魄、 而又令人扼腕痛惜的悲剧。 为此，美国的SOX法案、我国两大交易所提出的《内控指引》、财政部《企业内部控制 规范》(征求意见稿)等规范，一针见血地说出了企业做大后，应该实行的规则：加强内部控 制不仅是企业管理层的内在需要，同时也成为所有做大企业的所必备的真经。 为了适应这样的历史趋势，有一系列亟待解决的问题摆在面前：怎样的内部控制能够贴 合我国企业的现实需要？如何对我国企业现有的内部控制状况进行客观和科学的评价？如 果帮助企业改善内部控制并实现平稳过渡？等等。为了有效解决这些问题，需要专业人员进 行大量的研究与实践。 在这样的背景下，立信锐思作为一家从事内部控制咨询、培训和基础研究的专业机构， 开始创办《立信锐思——视野》期刊。期刊中将展示我国内部控制研究的最新成果，应能对 我国内部控制的良性发展有所裨益。 中国著名内部控制专家 复旦大学管理学院财务金融系系主任 教授 2008 年 6 月 5 日 内部研究资料 - 3 - 政策解读 《中央企业全面风险管理指引》之