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美尔雅内部控制制度 湖北美尔雅股份有限公司 内部控制制度 目 录 第一章 内部控制的基础 第二章 资金内部控制制度 第三章 采购与付款内部控制制度 第四章 销售与收款内部控制制度 第五章 成本与费用内部控制制度 第六章 存货内部控制制度 第七章 固定资产内部控制制度 第八章 工程项目内部控制制度 第九章 筹资内部控制制度 第十章 投资内部控制制度 第十一章 对外担保内部控制制度 第十二章 子公司内部控制制度 第十三章 财务报告编制管理制度 -1- 美尔雅内部控制制度 第一章 内部控制的基础 第一节 总则 第一条 为了加强美尔雅股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度建设，强 化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目 标的实现，根据《公司法》、《会计法》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》和其他 相关的法律法规，制定本制度。 第二条 内部控制是指公司董事会、经理层及所有员工共同实施的，为了保证各项 经济活动的效率和效果，确保财务报告的可靠性，保护资产的安全、完整，防范、规避经 营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一 系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。 第三条 建立健全内部控制制度，应当达到以下目标： 1 、建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策、执行和监 督机制，逐步实现权责明确、管理科学； 2 、保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实。 3 、建立健全全面预算制度，形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人员的预算控 制机制； 4 、保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理活动协调、有序、 高效运行； 5 、保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全和完整并有 效发挥作用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失； 6 、保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合《会计法》和《企 业会计准则》等有关规定； 7 、防止、发现和纠正错误与舞弊，保证帐面资产与实物资产核对相符； 第四条 公司内部控制涵盖公司经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节。 建立内部控制时，应当考虑以下基本要素： 1 、内部环境。内部环境是影响、制约公司内部控制建立与执行的各种内部因素的总 称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企 业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。 2 、风险评估。风险评估是及时识别、科学分析和评价影响公司内部控制目标实现的 各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括 目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。 3 、控制措施。控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保内部 控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制措施结合公司具体业 务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控 制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、 信息技术控制等。 4 、信息与沟通。信息与沟通是及时、准确、完整地收集与公司经营管理相关的各种 信息，并使这些信息以适当的方式在公司有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应 -2- 美尔雅内部控制制度 用的过程，是实