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3.2人工成本管理业务流程 一、 业务目标 1 经营目标 1.1 控制人工成本,提高人工成本使用效率。 1.2 员工结构、数量与公司发展目标相适应。 2 财务目标 2.1 真实、准确、完整核算人工成本。 3 合规目标 3.1 工资、福利、保险等符合国家有关法律、法规及股份公司内部规章制度。 3.2 劳动合同符合国家有关规定。 二、 业务风险 1 经营风险 1.1 人工成本使用不合理，降低分配和激励机制效率,影响员工积极性和股份公司稳定。 1.2 未经审核，变更合同文本中涉及权利、义务的条款所导致的劳动争议。 2 财务风险 2.1 人工成本未按规定核算，导致财务信息失真。 3 合规风险 3.1 违反工资、保险、福利等法律、法规受到处罚；或违反合同约定，引起劳动争议及法律诉讼。 三、 业务流程步骤与控制点 1 用工计划 1.1 人事部根据法律、法规和公司发展战略，制定股份公司人力资源总体规划及分（子）公司年度用工计划，经股份公司总裁办公会审定后组织实施。 1.2 根据人力资源总体规划和年度用工计划，分（子）公司人事部门制定内部用工管理办法及用工指标具体分解方案，经分（子）公司分管经理审核同意后，分解下达，并组织落实。 2 工资总额及劳务费总额计划 2.1 人事部制订内部经营目标考核及工资总额兑现办法，拟定年度工资总额使用计划，报股份公司总裁办公会批准后组织实施。