从审计内控体系谈销售风险防范.pptVIP

内部控制相关知识 什么是内部控制？ 为保证企业生产经营良性运行及企业可持续发展，防范企业内外部风险，提高企业抗风险能力，结合企业实际及企业目标而建立的一整套内部运行控制约束机制。 销售部门的内部控制目标是什么？ 3、内部控制的要素 1、 内部环境：公司治理，组织机构与权责分配，企业文化，人力资源政策，社会责任。（对外经济合作部、生产调度中心、矿产资源部、审计室合同管理） 2、 风险评估：风险识别，即哪些环节有风险。 3、 控制活动：采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内（流向抽查）。 4、信息与沟通：及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 5、内部监督：内部审计，区域互查，年终检查。 3、内部控制的要素 内部控制不仅仅是财务、审计或某个部门的职责，而是由董事会、监事会、经理层以及全体员工共同实施的过程。 海螺水泥内部控制建设成果 7、海螺水泥内部控制建设成果 1、组织架构更健全 2、制度流程更完善 4、岗位职责更明确 3、基础管理更精细 目前形式下应关注的风险 面对竞争形式紧张，我们通常采取的策略： 七、运输管理 运输管理风险一 案例：07年9月份，某运输单位以47.89元/吨的最低价格，中标成为某基地工厂至某粉磨站熟料运输单位。 07年12月份 (1) 柴油价格由9月份4.68元/升上涨至12月初的6.8元/升； (2)以柴油涨价为由申请涨价 ; 08年元月份起 柴油价格回落至5.15元/升，公司未及时提出价格下调。 若按照柴油价格下浮幅度进行折算，运输单价应下浮8元/吨， 08年1季度累计运输81,789.02吨熟料，折算成金额竟高达60多万元。 运输管理风险一 可能未得知柴油价格回落 运输价格未与油价联动 知道油价回落，却未向运输公司提出要求 运输管理风险二 案例：英德市新鸿运码头不含税运费7.99元/吨；英德市扬帆码头不含税包干价11.71元/吨，价格较新鸿运码头高出3.72元/吨。2013年4月至2014年1月，扬帆码头共中转散装水泥38.05万吨，新鸿运码头共中转散装水泥和熟料64.85万吨，其中2013年6、7月份新鸿运码头中转量均低于扬帆码头中转量。 对于此种低价中转码头发运量反而量低的现象，没有引起公司关注，也未留下过程管理痕迹，费用相对较低的新鸿运码头中转能力未充分发挥。 运输管理风险三 案例2012年4月27日，江华塑品对年度包装袋公开招标。 第一轮报价为：汇美物流518.98万元、新发物流458.57万元、隆昌物流456.41万元。 第二轮议标顺序及价格为：隆昌物流由456.41万元降至449.96万元、汇美物流由518.98万元降至443.15万元、新发物流由458.57万元降至455.65万元。 最终由第一轮报价最高的汇美物流以443.15万元的总运费中标，差价仅6.81万元。 运输管理风险四 运输管理风险四 案例：公司2012年组织发往三水、花都、旺角等码头及佛山海螺的熟料运输招标，均采取最低报价中标，其他参与投标单位按照中标单价全部签订运输合同的中标方式。 从投标单位来看，2012年三次熟料运输业务投标单位基本相同，报价单位长期不变，且每次招标均未实行淘汰机制。 导致的结果：此种招标方式很容易被投标单位掌握并利用，存在较大的串标风险，不利于运输费用下降的。 运输管理风险五 运输管理风险三原因分析 没有研讨三家投标单位的议标先后顺序，也没有切断现场议标人员的对外联系方式，就随机与三家运输单位进行了议标 四、长期不设淘汰机制 二、价格调整 8 未坚持“同一区域、统一价格”的原则，在制定销售价格时，没有充分考虑相邻区域、子公司销售价格，由于到位价不一致，致使公司整体利益受损。 2011年8月9日－10月27日期间，某公司通过铁路发运至某市场的主产品PO42.5袋、PO52.5袋装水泥价格分别为305元/吨、390元/吨，加上铁路运费76元，到站价分别为381元/吨和466元/吨；而同区域另一子公司销至该区域的相同品种水泥价格分别为414元/吨和504元/吨，价格差异分别为33元/吨和38元/吨。同为海螺牌水泥，销往同一个区域的价格差异较大，不利于“海螺”品牌的维护。 小结： 价格调整依据要充分、时间要及时、对外要公平 产品销售结构的效益最大化 三 1.熟料阶段性超计划销售，不利于公司效益最大化 　2013年公司共销售熟料91.79万吨，完成计划的126.43%，尤其是5-9月份、12月份水泥销售