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第二部分 财政 第十章 公共物品与财政职能 一、公共物品的定义及其融资与生产 公共物品的特征：非竞争性（主要特征），非排他性（派生特征）。 公共物品的需求一般通过政治机制（投票表决）显示。 常见的多数决策规则有：①相对多数决策；②二轮决选制；③逆向排除法；④博尔达计分法；⑤孔多塞规则；⑥赞同投票。 公共物品的融资方式：①政府融资（强制融资）；②私人融资（自愿融资）；③联合融资。 公共物品的生产方式：①政府生产；②合同外包。 公共物品供给的制度：①决策制度（核心），何种物品应当被公共地而不是四人提供？提供多少？②融资制度；③生产制度；④收益分配制度。 二、公共财政的基本职能 公共财政具有①资源配置；②收入分配；③经济稳定与发展职能。 资源配置范围：应当是市场失灵而社会又需要的公共物品和服务的领域。主要有：①满足政府执行职能的需要（政府机关正常运转、国家安全支出、一般公共服务支出等）；②市场失灵而社会又需要的准公共物品和服务（如公共卫生、科技、公共工程）；③对社会资源配置的引导性支出（如矫正外部效应等）。 实现资源配置职能的手段：①明确社会公共需要的基本范围；②优化财政支出结构；③为公共工程提供必要的资金保障；④通过直接投资、财政贴息等方式，引导社会投资方向；⑤通过实行部门预算制度、建立国库集中收付制度和绩效评价体制，提高财政自身的效率。 实现收入分配职能的手段：①明确收入分配的范围；②加强税收调节；③发挥财政转移支付作用；④发挥公共支出作用。 实现经济稳定和发展职能的手段：①财政政策+货币政策；②税收、财政补贴、财政贴息、公债等方式，调节社会经济结构；③通过税收调节个人消费水平和结构；④加大对节约、环保、能源的投入，加大科教文卫体的投入，加大社会保障的投入等。 三、公共选择与政府失灵 公共选择是关于政府失灵的理论，公共选择三大理论基石：①个人主义方法论；②经济人假设；③作为一种交易的政治过程。 政府失灵的表现形式：①选民“理性的无知”与“理性的非理性”。②政治家选票极大化；③投票循环；④官僚体系无效率；⑤利益集团与寻租。 第十一章 财政支出 一、财政支出及其分类 如何理解财政支出数据？①看支出规模；②看支出结构；③看支出的经济性质。 财政支付分类方法：国际通行的分类方法有①财政支出功能分类；②财政支付经济分类。 中国政府支出分类改革：2007年1月1日起中国实施了符合国际惯例的收支分类改革。其中支出功能分类设类、款、项三级，分别为17类、172款、1152项；经济分类设类（12）、款（98）两级。 二、财政支出规模及其增长趋势　 衡量财政支出规模的指标：①绝对规模指标；②相对规模指标（当年财政支出占GDP的比重、当年中央财政支出占全国财政支出的比重）。 财政支出规模增长的理论解释：①瓦格纳的“政府活动扩张法则”；②皮考克和魏斯曼的“梯度渐进增长理论”；③马斯格雷夫的“经济发展阶段增长理论”；④鲍莫尔的“非均衡增长理论”；⑤公共选择学派 三、中国的财政支出结构 中国财政支出发展变化：总量快速增长、结构有所调整 中国财政支出存在的问题：①购买性支出占比长期偏大、转移性支出比重较低；②相对于消费性支出而言，投资性支出占比近年来略有下降，但出处于高位；③社会性支出比重有所提升，但仍有待加强。 中国财政支出的优化：①严格控制一般性开支，降低行政成本；②大力支持发展教育事业发展；③大力支出医疗卫生事业发展；④大力支持社会保障和就业工作；⑤大力支持生态环境建设。 四、财政支出绩效考评 财政支出绩效评价原则：3E+1E（经济行、效率性、效果性、公平性）。 部门预算支出绩效考评的原则：统一领导原则、分类管理原则、客观公共原则、科学规范原则 部门预算支出绩效考评方法：①比较法；②因素分析法；③公众评价法；④成本效益评价法 评价指标选择的原则：①相关性原则；②可比性原则；③重要性原则；④经济性原则。 第十二章 财政收入 一、财政收入的含义及其分类 根据IMF分类标准，政府的收入主要有：①税收；②社会缴款；③赠与收入；④其他收入。 我国自2007年政府收支分类改革后，将政府收入分为：①税收收入；②社会保险基金收入；③非税收收入；④贷款转贷回收本金收入；⑤债务收入；⑥转移性收入。 非税收入包括：政府性基金收入、专项收入、彩票资金收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、其他收入8款。 财政收入的口径：最小的口径仅包含税收收入；较大一些的口径还包括非税收入（我国采用这个）。 财政集中度，又称为宏观税负，指国家从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济的比重。 衡量宏观税负的口径从大到小依次是：①税收收入占GDP的比重；②公共财政收入（一般预算收入）占GDP的比重；③公共财政收入+政府性基金收入+