3-1-2控制测试——工薪与人事循环(22页).pdfVIP

1工薪与人事循环： 控制测试 测试本循环控制运行有效性的工作包括： 1. 针对了解的被审计单位工薪与人事循环的控制活动，确定拟进行测试的控制 活动。 2. 测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。 3. 根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。 测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿： 1. GXC-1：控制测试汇总表 2. GXC-2：控制测试程序 3. GXC-3：控制测试过程 被审计单位：______________________ 项目：____________________________ 编制：____________________________ 日期：____________________________ 索引号：___________ GXC____________ 财务报表截止日/期间：______________ 复核：_____________________________ 日期：_____________________________ 编制说明： 本审计工作底稿用以记录下列内容： (1) GXC-1：汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结论； (2) GXC-2：记录控制测试程序； (3) GXC-3：记录控制测试过程。 2工薪与人事循环： 控制测试汇总表 1．了解内部控制的初步结论 [注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师 对控制的评价结论可能是：(1) 控制设计合理，并得到执行；(2) 控制设计合理，未 得到执行；(3) 控制设计无效或缺乏必要的控制。] 2．控制测试结论 被审计单位：______________________ 项目：____________________________ 编制：____________________________ 日期：____________________________ 索引号：___________ GXC-1__________ 财务报表截止日/期间： ___________________ 复核：_____________________________ 日期：_____________________________ 编制说明： 1.本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。其中，“控制活动是 否有效运行”一栏，应根据 GXC-3表中的测试结论填写；“从了解和测试内部控制中 获取的保证程度”一栏，应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据分析填写； “控制活动是否得到执行”一栏，应根据 GXL-4表中的结论填写；其余栏目的信息 取自工薪与人事循环审计工作底稿 GXL-3中所记录的内容。 2.如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动实施控制测试，则应 行执行实质性程序，对相关交易和账户余额的认定进行测试，以获取足够的保证程 度。 3控制目标 (GXL-3) 被审计单位的控制活动 (GXL-3) 控制活动对 实现控制目 标是否有效 （是/否） (GXL-3) 控制活动是 否得到执行 (是/否) (GXL-4) 控制活动是 否有效运行 (是/否) (GXC-3) 控制测试结果 是否支持实施 风险评估程序 获取的审计证 据 (支持/不支持) 员工名册新增项 目均为真实有效 的 人事信息管理员×××将新员工的信息输入 Y系统的 员工档案，系统自动生成连续编号的新入职人员通知 单，由用人部门复核后交财务部，作为发放其工资依 据。 是 是 是 支持 新增员工均确已 记入员工名册 人事信息管理员×××将新员工的信息输入 Y系统的 员工档案，系统自动生成连续编号的人员变动通知 单，由用人部门复核后交财务部，作为发放工资依 据。 是 是 是 支持 离职员工均确已 从员工名册中删 除 人事信息管理员×××根据经适当审批的解除、终止 劳动合同审批表，将离职员工的信息输入系统员工档 案，并生成连续编号的离职人员通知单，由用人部门 复核后交财务部，作为停止发放工资的依据。 是 是 是 支持 员工名册删除项 目均为真实有效 的。 人事信息管理员×××根据经适当审批的解除、终止 劳动合同审批表，将离职员工的信息输入系统员工档 案，并生成连续编号的离职人员通知单，由用人部门 复核后交财务部，作为停止发放工资的依据。 是 是 是 支持 用以计算工资的 工作时间数据均 为真实发生的 生产工人每天进出厂区时必须将自己的考勤卡插入打 卡机以便记录工作时间。人事信息管理员×××将打 卡机每天记载的每个工人的工时按照标准工时（每天8 小时）和加班工时（超出 8小时的工时）记录在用 EXCEL编制的工时记录单，月末交给生产经理×××复 是 是 是 支持 4控制目标 (GXL-3) 被审计单位的控