信贷人员财务分析培训材料(37页).pptVIP

-*- 财务指标分析 短期偿债能力分析包含以下3个指标： 速动比率 流动比率 营运资本 营运资本=流动资产-流动负债 对银行而言，营动资本代表着一家企业在偿还短期贷款时可以依靠的缓冲带。一般来说，营运资本越多，对借款人短期和长期资产的支持越大。企业营运资本的持有状况和管理水平直接关系到企业的盈利能力和财务风险两个方面。 短期偿债能力 -*- 实例分析 例子 从资产负债表在反映，A企业资产总额1000万元，其中流动资产600万元，负债总额800万元，其中流动负债500万元，经我社信贷人员了解，以该企业投资名义购买土地100万元，实际为A企业所有，资产负债表未反映该资产，另外该企业投资人，有投资款100万元在其他应付款中反映. -*- 实例分析 例子 1、请问A企业实际资产负债率约是（ ） A、80% B、73% C、70% D、67% 2、请问A企业实际流动比率约是（ ） A、1.2 B、1.5 C、2 D、2.5 3、A企业存货约250万元，请问A企业实际速动比率是（ ） A、0.83 B、0.88 C、0.81 D、0.5 4、经调查了解，A企业应收账款中有50万元已挂账2年，请问A企业实际流动比率约是（ ） A、1.2 B、1.4 C、1.5 D、1.6 -*- 实例分析 例子 示例报表（培训）.xls 1、请问A企业实际资产负债率约是（ D） 2、请问A企业实际流动比率约是（B ） 3、A企业存货约250万元，请问A企业实际速动比率是（ B ） 4、经调查了解，A企业应收账款中有50万元已挂账2年，请问A企业实际流动比率约是（B ） -*- 理解财务报表 常用财务指标分析 财务分析注意事项 目 录 -*- 注意事项 一、数据反映全面。一般通过近三年及近三个月报表，进行趋势分析。 二、表述文字应规范、专业。如时点数据应表述“截至 月末，资产总额*万元，其中流动资产*万元”；时段数据应表述“1至4月份，主营业务收入 *万元。 三、财务分析要充实。（一）结合企业所处行业及发展阶段分析：不同行业、不同发展阶段呈现不同财务特征，有不同评价标准及分析重点。（二）研究规模、结构及质量：不同规模的评判标准不同。而“平衡、和谐”的结构是一个重要感觉。资产的规模、结构及质量反映企业经营和投资战略；负债和权益的规模、结构和质量反映企业融资战略和资本结构的合理性；收入和利润的结构和质量反映企业盈利模式及持续盈利能力；现金流量的规模、结构和质量反映企业现金流量运转的顺畅程度、现金的赚取能力、筹资能力和投资战略。（三）详细分析三张表：三张表应互相印证、有机统一。运用一些分析方法（如指标分析法、因素分析法、比较分析法、趋势分析法等），对异常变动找原因，对整体财务状况尤其是偿债能力给予综合评价，为贷款决策提供参考。 -*- 2012.06.22 -*- 理解财务报表 常用财务指标分析 财务分析注意事项 目 录 -*- 财务报表概述 财务报表 资产负债表 损益表 现金流量表 资产 负债 所有者权益 财务状况 经营成果 现金流量 收入 成本费用 利润 现金流入 现金流出 -*- 资产负债表 损益表 现金流量表 净利润通过利润分配形成留存收益和应付利润分别进入资产负债表的权益和负债 净利润经过现金性和非现金性相关调整，得出经营性现金净流量 现金净流量反映资产负债表中货币资金的变化情况 财务报表之间的关系 -*- 财务报表概述 理解企业财务报表能够帮助企业经营者 了解企业以前、现在和未来的发展状况 准确分析企业目前存在的困难 采取有效的措施，去解决企业所面临的难题 预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响 -*- 财务报表概述 理解企业财务报表提高我们营销及识别能力 对于原财务状况良好企业，但由于会计核算的失误，导致相关财务指标不符合我社贷款要求的，应利用我们专业财务知识，提前进行修正，以便于在报表或贷前调查真实反映其财务状况，规避贷款合规风险。 -*- 财务报表概述 理解企业财务报表提高我们营销及识别能力 对于财务状况较差企业，但企图通过会计调整，令财务指标反映不实的，应利用我们专业财务知识，提前进行修正，以便于在报表或贷前调查真实反映其财务状况，提前采取措施，降低我社经营风险。 -*- 资产负债表 流动资产 其他资产 流动负债 长期负债 所有者权益 （净资产） 资产负债表结构 资产 债权人 股东 资产 =