某高科技股份有限公司财务管理大纲(22页).docVIP

 财务管理大纲 xxxxx高科技股份有限公司 二OO四年三月 目 录 第一章 总则与一般原则 2 第一节 总则 2 第二节 一般原则 2 第二章 机构与人员 2 第一节 工作机构 2 第二节 财务人员 2 第三章 资 产 2 第一节 资产的定义及内容 2 第二节 流动资产 2 第三节 固定资产与长期投资 2 第四章 负债 9 第一节 负债的定义与种类 2 第二节 流动负债 2 第三节 长期负债 2 第五章 所 有 者 权 益 2 第一节 所有者权益及管理要求 2 第二节 投入资本 2 第三节 资本公积和盈余公积、未分配利润 2 第六章 收 入 2 第一节 收入及种类划分 2 第二节 营业收入的确认原则 2 第三节 营业收入的确认范围…………………………………………………………………………13第四节 折扣、折让与收入的日常管理 2 第五节 收入管理、核算的依据 2 第七章 成本、费用、税金 2 第一节 经营成本 2 第二节 营业费用 2 第三节 管理费用 2 第四节 财务费用 2 第五节 成本、费用的日常管理 2 第六节 税金管理 2 第八章 利润及利润分配 2 第一节 利润及构成 2 第二节 利润管理 2 第三节 利润分配 2 第九章 财务预测及财务决策 2 第一节 财务预测 2 第二节 财务决策 2 第十章 财务预算与财务控制 2 第一节 财务预算 2 第二节 财务控制 2 第十一章 财务分析与财务报告 2 第一节 财务分析 2 第二节 财务报告 2 第十二章 会计变更与会计档案 2 第一节 会计政策、会计估计变更、会计差错更正 2 第二节 会计档案 2 前　　　　言 为了适应公司发展的需要，维护公司各方面经济利益，保证公司资产完整,提高公司盈利水平，建立科学规范的财务工作秩序, 特制定本管理工作大纲。（“湖南xxxx高科技股份有限公司”在下文中简称为公司） 总则与一般原则 总则 公司财务管理与会计核算应遵循的总则为《中华人民共和国会计法》。 公司财务管理与会计核算应遵循的基本原则为《企业财务通则》与《企业会计准则》。应遵循的制度为《企业财务制度》与《工业企业会计制度》及国家相关财经方针、政策、法令。 公司财务管理与会计核算的对象为公司发生的各项经济业务。 公司财务管理与会计核算的期间为年度、季度、月份。年度、季度和月份的起讫日期采用公历日期。 公司会计核算以人民币为记帐本位币。本公司的资本金按人民币记帐。 公司会计记帐采用借贷记帐法。 公司会计记录采用中文汉字。 一般原则 公司财务会计提供的数据、资料必须真实可靠，满足公司各股东了解企业财务状况和经营成果的需要，符合公司加强内部管理的要求。 公司财务会计工作必须以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。 公司会计核算实行权责发生制。 公司各项财产物资按取得时的实际成本计价。 公司会计核算按国家规定的会计处理方法进行，统一口径，相互可比；会计处理方法前后期一致，不得随意变更。 公司会计核算必须准确、及时；会计记录和会计报表清晰明了，便于理解和利用。 公司会计核算必须合理划分收益性支出和资本性支出。 公司及下属子公司每一会计年度必须出具财务报告。 财务报告应全面反映企业的财务状况和经营成果。对重要的经济业务，应单独披露。 机构与人员 为了进行财务、会计管理工作，建立科学规范的财务会计工作秩序，公司及下属二级子公司（以下简称子公司）设立独立的财务会计工作机构，各二级子公司下属分支机构（以下简称分公司）设立专兼职财务工作人员。 工作机构 为了统一财务管理、规范会计核算、统一调度平衡资金, 在公司设立财务工作机构。机构名称为财务部, 负责下列工作： 1) 负责制定公司及子公司经营计划并布置落实。对经营计划的执行情况进行考核。 2) 制定统一的财务政策, 对各子公司的财务管理规定进行审核批准。 3) 统一会计核算口径，指导各子公司进行会计工作。 4) 统一调度平衡资金。 5) 对各子公司的投资方案进行审核批准并协助落实。 6) 公司融资、贷款工作。 7) 对子公司进行盈亏、弊端审计。 8) 向董事会提供公司年度财务报告，协助董事会处理利润分配问题，实现股东财富最大化。 9) 按季度向公司及下属子公司通报财务状况及进行必要的财务分析。 10) 汇总公司会计报表。 2 为了做好各子公司的财务管理工作，贯彻执行公司的方针、政策，落实子公司经营计划，在各子公司设立独立的财务工作机构。机构名称为财务部,负责下列工作： 组织落实公司下达的经营计划，对经营计划的执行情况提供财务数据。 贯彻执行公司的财务方针政策。 按财务管理的规定进行正常的业务收支工作。 按统一的会计口