第六章企业集团财务管理重点.ppt

股东大会 董事会 监事会 总经理 审计部 审计委员会 图1 企业集团内部审计机构图（一） 第四节 企业集团财务控制系统 五、 收益控制系统 （一）内部审计控制机构的设置 对于规模不太大、业务不太复杂的企业集团，也可以只设审计部不设审计委员会，审计部直接向董事会负责。具体结构见图2。 股东大会 董事会 监事会 总经理 审计部 六、 内部审计监控 第四节 企业集团财务控制系统 （一）内部审计控制机构的设置 图2 企业集团内部审计机构图（二） 也就是说，企业集团的内部审计控制机构可以由审计委员会和审计部两个层次组成。其中，审计委员会作为作为董事会的一个常设委员会，负责向董事会提交工作报告。 六、 内部审计监控 第四节 企业集团财务控制系统 （一）内部审计控制机构的设置 审计委员会的主要职责有： 1.保证内部审计的独立性； 2.代表监事会对集团董事会的有关行为进行监督和评价，并为集团董事会做出相关决策服务； 3.制定集团内部审计的整体规划和政策； 4.协调集团内部审计监督体系与外部审计之间的关系； 5.建立集团的内部审计质量控制体系，提高内部审计的工作质量。 六、 内部审计监控 第四节 企业集团财务控制系统 审计部是实施内部审计的工作机构，负责向集团母公司总经