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电力物资公司内部会计控制分析(共2761字) 一、电力物资公司内部会计控制的主要问题 1、内部会计控制制度不健全 电力物资公司中许多管理制度是为以往重复发生的业务所设计，对新增业务或不经常发生的业务未能及时更新相关制度，或者照抄照搬上级单位的规章制度，适用性和可操作性不强，比如资金管理、成本费用、预算管理等方面的制度；公司内部会计控制组织不是很健全，现行会计制度的设立未达到纵横交错、点面结合的控制要求，存在职责不清的现象；有些内部会计制度虽然制定了，但常常执行不到位，检查、考核缺乏明确有利的激励机制和约束机制，形成了干与不干一个样，干好干坏一个样，奖惩无法兑现的局面。根据企业以上特点，笔者认为其内部会计控制建设方面的关键控制点应着重在：财务会计管理的机构与职责控制；会计基础管理控制；预算管理控制；资金管理控制；成本费用管理控制；大物流的管理控制；固定资产管理控制和内部审计控制等方面。 2、预算管理制度体系尚未建立 企业的预算形同虚设，没有起到节约成本、增加效益和有效的资本运作的作用。相关部门和岗位的职责不明确，预算工作流程需要梳理，预算的编制、执行、调整与分析考核等无明确的条款规定，全面的预算体系尚未建立。因此电力物资公司应该就预算的岗位分工控制；预算的编制控制；预算的日常执行控制；预算的调整与变更控制；预算的分析与考核控制为关键点来完善预算管理制度，梳理预算工作流程。 3、货币资金的管理需要改进 资金的管理是该企业内部会计控制的重点，但由于历史原因和管理存在的漏洞，电力物资公司资金管理不大完善，需要改进。如：资金管理的机构与职责划分不清晰，各部门有时出现互相推诿的现象。日常的资金管理不规范，银行账户管理散乱，许多部门自己掌握一个甚至多个银行账户，没有做到财务部统一管理；对现金、支票、银行承兑汇票等的相关管理规定比较陈旧，不符合现在企业的财务管理状况；资金使用审批流程不完善；应收账款数额巨大，有些款项账龄较长，相关催收、管理制度不完善，缺乏应收账款回收的相应奖惩措施等。根据电力物资公司的资金管理特点，笔者认为其关键控制点应确定为：资金管理的机构与职责控制；资金日常的管理控制；资金使用的审批控制和应收账款的控制。 4、成本费用的管理有待加强 电力物资公司是商品流通企业，企业的主要成本开支是期间费用，如管理人员的工资、经营人员的工资、业务费、差旅费和一些必要的财务费用等。因此，期间费用的控制是电力物资公司成本费用控制的重点。以前企业对成本费用缺少事前的预算管理控制，为了搞活经营，允许部门经理开支一定比例的业务费用，但对这部分费用的适用范围无明确规定，更无约束监督机制，经常是花多少报多少，导致部门经理大手大脚，挥霍浪费；成本费用的授权审批制度有待完善，审批金额的权限及层级设定有待进一步调整；缺少成本费用的全面考核机制，不能充分调动部门领导和员工的积极性。根据自身特点，该企业的关键控制点应确定为：成本费用的预算控制；成本费用的审批控制（主要是期间费用的控制）和成本费用的全面考核。 5、公司的物资管理体系不完善 电力物资公司（供应链管理中心），作为上级电网公司的子公司又是分公司，担负着物资供应和管理职能。但是，由于集团公司部分管理方式影响了物资集中管理模式的推进，各级组织对。大物流。建设的认识有待提高；各部门工作着眼点不同，业务标准有待统一；现有物资组织体系已不能适应公司管理水平提升的需要，职能管理组织机构建设有待落实；现有物资管理人员年龄结构、专业素质已不能适应现代物流管理的需要，专业水平有待提高；现有需求计划管理缺少标准无法衡量其合理性，管理模式有待转变；原有采购模式的规范性和标准性不强，合同签订分散，不能发挥整体优势和规模优势，不利于降低公司整体经营成本；原有的仓储模式是“分散重叠”，即仓储物理位置分散，仓储物资种类重叠，彼此信息隔离，同类物资多家存储现象严重，形成较大浪费；原有物资配送管理缺乏统一组织，管理松散、无序，影响配送效率；废旧物资管理刚刚起步，需不断完善；现有物资管理模式缺乏对物资关键环节和运行状态的分析及实时监控。电力物资公司（供应链管理中心）作为上级电网公司的职能部门：笔者认为公司应以“大物流”管理理念、目标与模式的确定；物流管理体系的建立与统一和物流业务体系的优化与业务流程的规范为关键点来完善其不足之处。 6、缺乏对固定资产的管理控制 电力物资公司固定资产的管理现状是固定资产授权审批制度不完善；采购流程不完整，没有与预算管理有机结合起来；缺少固定资产的保险意识，只有一些需要强制上保险的固定资产才交纳保险，如公司汽车；没有明确各部门对相关固定资产的日常维护保养及职责分工，导致有些设备买回来就无人维护无人修理，最终造