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1内部审计探索 第 14期 （总第 14 期） 中国内部审计协会内部审计发展研究中心 2012 年 12 月 目 录 内部审计人员岗位胜任能力评估——基于海氏评估法 一、何谓海氏评价法................................................................................ 2 二、海氏评价法及其评价胜任能力的思路................................................. 11 三、评估示例..........................................................................................................13 四、结语...................................................................................................................16 2内部审计人员岗位胜任能力评估 ——基于海氏评价法 摘 要：本文借鉴海氏评价法的思路对内部审计人员岗位胜任能力的评估进行了分析。 关键词：内部审计人员； 岗位胜任能力；海氏评价法 国际会计师联合会（IFAC）提出业绩结果法对人员的岗位表现进行评估，但是这个 方法除了操作性不强外，最大的问题是：缺乏系统考虑，忽视了对“过程”的评估。美 国工资设计专家爱德华·N·海（Edward N.Hay）在 1951 年开发的一种岗位评价方法， 即所谓的指导图表—形状构成法（Guide Chart-profile Method）（以下简称海氏评价 法）以“投入—过程—产出”为逻辑关系，对岗位进行科学评估，其评估思路包括了“投 入、过程、产出”三个环节。此法诞生后，凭借其系统性、科学性和可操作性，逐渐成 为世界上应用广泛的职位评价方法之一，世界五百强的企业中有 1/3 以上的企业都采用 了该法对岗位进行评价。显然，该法的评估思路弥补了业绩结果法的不足，而且具有较 强的操作性。因此，这里拟借鉴此法的思路来评估各岗位内部审计的“胜任”能力。 一、何谓海氏评价法 所谓海氏评价法，实质上是一种评分法。依据该法，所有职位所包含的付酬要素可 以抽象为三种具有普遍适用性的因素，即知能水平、解决问题能力和风险责任。针对这 三要素，海氏设计了三套评价量表。最后将所得分值加以综合，算出各个工作岗位的相 对价值。具体而言： （一）设计思路 海氏评价法是按照“投入——过程——产出”这一思路设计并评估岗位的。在该法 看来，一个岗位之所以能够存在的理由是必须承担一定的责任，即该岗位的产出，而这 是需要具备一定“知识与技能”的员工通过在岗位中解决所面对的问题，即投入“知识 与技能”通过“解决问题”这一生产过程，来获得最终的产出“应付责任”。体系的逻 辑关系是：投入——过程——产出，即投入知能来解决问题，完成应付的岗位责任。 3海氏评价法对所评估的岗位按照以上三个要素及相应的标准进行评估打分，得出每 个岗位评估分，即“岗位评估分=技能得分+解决问题得分+应负责任得分”。其中，技能 得分和应负责任评估得分和最后得分都是绝对分，而解决问题的评估分是相对分（百分 值）。 利用海氏评价法在评估三种主要付酬要素方面不同的分数时，还必须考虑各岗位的 “形状构成”，以确定该因素的权重，进而据此计算出各岗位相对价值的总分，完成各 位评价活动。所谓岗位形状，主要取决于知识技能和解决问题的能力这两个因素相对于 岗位责任这一个因素的权重对比。 （二）要素分析 海氏评价法采用知能水平、解决问题的能力和承担的责任三项要素来衡量岗位的相 对价值，这三项要素又分别由若干子要素构成，如图 1所示。 图 1 海氏评价法的付酬要素体系 1、知识技能 知识技能要素是指完成工作任务所必须的专业知识与实际运作技能的总和。它包 括广度和深度两个维度，即通过“在多少事情方面需要多少知识”来全面地比较不同职 位的知识技能水平。知识技能与职位类型密切相关。这个要素由专业理论知识、管理技 能和人际技能组成。 （1）专业理论知识。 4专业理论知识，是指所从事的职业领域内的专门知识、理论与实际方法。依据广度 和深度，Hay 将专业理论知识分为 8个等级，如表 1所示。 表 1 专门理论知识等级 1 等级 名称 描述 一级 基本水平 熟悉简单的工作程序 二级 初等业务水平 熟悉标准化工作程序或使用简单设备完成一个工作流程 三级 中等业务水平 熟练掌握基本方法、工艺即作业流程，具有使用专业设备的能力 四级 高等业务水平 掌握较复杂的流程和系统，具备某些专门技能或技术知识 五级 基本专门技