財务管理手册0210.docVIP

第一章 总 则 1、财务管理制度编制目的 ☆ 为了提高财务管理工作质量，规范财务管理的各项工作； ☆ 为了维护公司和投资人的合法权益，妥善处理国家、公司、员工以及客户间的经济关系； ☆ 为了提高公司决策的准确性和信誉度； ☆ 为了使所有资金的运作过程自始至终处于受控状态，防止违规、违纪、违法现象的产生； ☆ 为了逐步建立起以财务为中心的现代企业管理构架。 2、财务部组织架构 财务管理职责范围 ☆ 预算管理：根据项目计划和公司年度经营计划，确定成本预算编制原则，汇总及编制年度公司财务预算计划和纳税方面的建议，并对各部门的财务预算执行状况进行统计、分析及评价； 资金管理：根据项目计划和各部门的费用预算，汇编资金需求，提出公司的融资方案及资金筹措计划，开展资金筹措活动；汇总各部门月度资金支付计划报公司领导；负责编制公司财务收支计划、成本计划和税务计划；合理调配资金，加速资金周转，降低资金成本；会计核算：根据公司财务管理手册规定，负责各项成本费用审核及；负责销售数据统计、复核；负责制会计凭证，登记账薄，并定期编制公司会计报表； 财务分析：进行成本核算工作；定期对公司的财务经营状况进行分析，编制综合性财务分析报告供公司决策层参考，并提出相应建议； 税务管理：及时了解各项税收政策，进行纳税筹划，充分利用税收优惠政策合理避税，负责税款缴纳，为公司创造良好的外部环境； 制度建设：根据国家规定的会计法、会计准则及有关财经制度和公司实际情况，制定公司内部财务管理制度，并负责相应制度的解释、贯彻落实和监督检查； 合同审核：负责公司各类合同的财务合理合规性审核，并提出审核意见供上级领导参考；分类建立合同经济台账，跟踪合同付款执行情况； 信息管理：负责收集、整理国家税收、审计、会计等相关政策法规，为公司领导和其他部门提供财务信息指导；根据公司发展需要，负责财务信息化建设； 档案管理：根据公司有关管理制度，负责票据、会计凭证、账簿，财务报告、纳税报表等会计资料的整理、装订和归档工作； 资产管理：根据公司的资产管理制度，定期参与公司资产盘点，负责公司固定资产的账务，以保证公司资产的完整和安全； 沟通协调：负责做好公司与银行、财税、工商等部门之间的沟通协调工作，建立良好的外部关系；督促销售代理公司及时催交房款； 审计配合：按照公司管理要求，积极配合致远公司审计工作，并按要求定期提供相关的报表； 其他事项：负责公司营业执照的年检工作；配合销售负责银行监管协议的签订工作；及时完成上级领导安排的其它临时性任务。1、编制目的3、会计核算的具体方法 3.1账户设置与要求 3.1.1总账账户的设置是按照“国家统一的会计制度”规定的科目要求，结合房地产企业与本公司自身的特色，对会计科目作出设置； 3.1.2 明细账户的设置是以既方便核算、又能清晰反映公司经济活动、同时能满足投资者的需求为目标； 3.1.3 随着公司经济业务的不断拓展，对会计账户的设置必须留有修改的空间，以便需要时进行适当的补充； 3.1.4 账户设置及要求（见附件2-1） 3.2 会计凭证分类及要素 3.2.1 会计凭证分为原始凭证和记账凭证。 原始凭证的要素 ☆ 原始凭证名称； ☆ 填制原始凭证的日期； ☆ 原始凭证的单位名称； ☆ 经济业务内容（含数量、单价、金额等）； ☆ 填制单位签章（财务专用章或发票专用章）； ☆ 有关人员签章； ☆ 原始凭证附件； ☆ 购买实物的原始凭证须附验收证明或购物清单； ☆ 税务部门的监管章。 3.2.3 记账凭证的要素 ☆ 记账凭证的名称； ☆ 填制记账凭证的日期； ☆ 记账凭证的编号； ☆ 经济业务事项的内容摘要； ☆ 经济业务事向所涉及的会计科目及其记账方向； ☆ 经济业务事项的金额； ☆ 所附原始凭证张数； ☆ 会计主管、记账、审核、出纳、制单等有关人员签章。 账簿的设置 ☆ 设置的会计账簿主要分为：总分类账、明细分类账、序时账（日记账）和辅助性账簿四大类； ☆ 序时账分别设置现金日记账和银行存款日记账； ☆ 辅助性账薄为：支票领用登记薄、发票及收据领购登记簿、固定资产、累计折旧、预收款台账、合同付款台账等。 3.4 账务处理程序 账务处理的程序如下图： 3.5 财务报表的种类及格式 3.5.1依照《企业会计准则》，编制对外报送的财务报表 ☆ 资产负债表;（附表2-2） ☆ 损益表;（附表2-3） ☆ 现金流量表;（附表2-4） 3.5.2财务报表 ☆ 债权债务往来表；（附表2-5） ☆ 资金投入表；（附表2-6） ☆ 合同付款表；（附表2-7） ☆ 固定资产及折旧明细表；（附表2-8） ☆ 成本分析表；（附表2-9） ☆ 费用分析表；（附表2-10） ☆ 汽车使用费明细表；（附表2-11） ☆ 业务招待费明细表；（附表2-12） ☆ 差旅费明细表；（