出口货物退(免)税操作指南(生产企业端)详解.doc

出口货物退（免）税操作指南（生产企业端） 1. 出口退（免）税认定 1.1 开业认定 1.1.1 申请条件及时间要求 1.1.2 申请资料 1.1.3 办理程序 1.2 变更认定 1.2.1 申请条件及时间要求 1.2.2 申请资料 1.2.3 办理程序 1.3 注销认定 1.3.1 申请条件及时间要求 1.3.2 申请资料 1.3.3 办理程序 1.4 “口岸电子执法系统”认证及操作（国税部分） 1.4.1 申请条件及时间要求 1.4.2 申请资料 1.4.3 办理程序 1.4.4 报关单确认操作 2. 出口退（免）税软件的下载、安装与配置 2.1 出口退（免）税申报系统（以生产企业单机版为例） 2.1.1 软件下载 2.1.2 软件安装与配置 软件安装步骤 企业信息配置 2.1.3 在线升级功能 2.2 擎天传输平台软件 2.2.1 软件下载 2.2.2 软件安装 3. 出口退（免）税申报 3.1 增值税纳税申报 3.1.1 申报条件及时间要求 3.1.2 申报资料 3.1.3 系统操作 数据录入 数据生成 3.1.4 注意事项 3.2 免抵退税申报 3.2.1 申报条件及时间要求 3.2.2 申报资料 3.2.3 出口货物备案单证 3.2.4 系统操作 数据录入 数据生成 3.2.5 注意事项 3.3 免税货物劳务申报 3.3.1 申报条件及时间要求 3.3.2 备查资料 3.3.3 出口退（免）税申报系统操作 3.3.4 网上办税服务厅操作 3.4 出口货物视同内销补征税 3.4.1 出口货物视同内销补征税的范围 3.4.2 出口货物视同内销补征税的计算公式 3.4.3 出口退(免)税申报系统操作 3.4.4 网上办税服务厅操作 4. 出口退（免）税单证办理 4.1 进料加工贸易管理 4.1 来料加工贸易管理 4.3 出口货物退运已补税（未退税）证明 4.3.1 申请条件及时间要求 4.3.2 申请资料 4.3.3 系统操作 4.4 补办出口报关单证明 4.4.1 申请条件及时间要求 4.4.2 申请资料 4.4.3 系统操作 4.5 代理出口货物证明 4.5.1 申请条件及时间要求 4.5.2 申请资料 4.5.3 系统操作 4.6 代理进口货物证明 4.6.1 申请条件及时间要求 4.6.2 申请资料 4.6.3 系统操作 4.7 丢失出口退税有关证明 4.8 延期申报备案申请 5. 其他 5.1 单证正式申报文件生成、上传 5.1.1 单证正式申报文件生成 5.1.2 单证正式申报文件上传 5.2 生产单证业务的撤销 1. 出口退（免）税认定 1.1 开业认定 1.1.1 申请条件及时间要求 出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内，到主管税务机关办理出口退（免）税资格认定。 1.1.2 申请资料 1、《出口退（免）税资格认定申请表》2份； 2、加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》原件及复印件； 3、主管海关核发的《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》原件及复印件； 4、银行开户许可证原件及复印件； 5、未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议，不需提供第2、3项资料； 6、主管税务机关要求提供的其他资料。 企业提供的复印件均需加盖公章，并注明“与原件一致”字样（下同）。 1.1.3 办理程序 到税务机关领取《出口退（免）税资格认定申请表》，按要求填妥并盖章后，与所需资料一并交相关人员审核。审核通过后，收回资料原件，并将经税务机关签章退回的《出口退（免）税资格认定申请表》（1份）妥善保管。 注：电子数据有待省局明确。 1.2 变更认定 1.2.1 申请条件及时间要求 当单位名称、法定代表人、经营地点、进出口经营范围、经营方式、出口退税账号等退（免）税认定内容发生变更以及苏州大市范围内（不包括常熟、园区）迁移，出口企业应自主管工商行政管理机关办理变更登记或者有关机关批准或宣布变更之日起30日内，到主管税务机关申请办理出口退（免）税资格变更认定。 1.2.2 申请资料 1、《出口退（免）税资格认定变更申请表》2份； 2、涉及变更内容的附报资料，可能包括以下项目： （1）《企业法人营业执照》（副本）原件及复印件； （2）《税务登记证》（副本）原件及复印件； （3）加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》原件及复印件； （4）主管海关核发的《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》原件及复印件。 1.2.3 办理程序 到税务机关领取《出口退（免）税资格认定变更申请表》，按要求填妥并盖章后