納稅信用管理政策解讀-肇慶市地方稅務局.ppt

肇庆市国家税务局 肇庆市地方税务局 纳税信用管理政策解读  2016年8月 主要内容 守信激励与失信惩戒 纳税信用管理 纳税信用评价指标和方式 纳税信用评价结果的确定 五 一 三 四 纳税信用与社会信用体系 一 二 一 一、纳税信用与社会信用体系 孔子：“民无信则不立”。 墨子：“诚信者，天下之结也”。 （一）信用既是人类的道德准则，也是市场经济的基石 纳税信用与社会信用体系 党的十八届三中全会提出“建立健全社会征信体系，褒扬诚信，惩戒失信”。 党的十八届四中全会提出“加强社会诚信建设，健全公民和组织守法信用记录，完善守法诚信褒奖机制和违法失信行为惩戒机制”。 让守信者一路畅通 让失信者寸步难行 （二）纳税信用是我国建设社会信用体系的重要内容 纳税信用与社会信用体系 2014年6月4日，国务院下发了《关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》 2014年6月，国务院印发《社会信用体系建设规划纲要（２０１４—２０２０年）》，对税务领域信用建设提出了明确要求。（链接） 纳税信用与社会信用体系 《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年40号） 《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》（国家税务总局公告2014年48号） （三）现代化纳税信用管理体系 二、守信激励与失信惩戒 《重大税收违法案件信息公布办法(试行)的公告》（国家税务总局公告2014年第41号） 链接 国家发改委、国家税务总局、中央文明办、最高人民法院、公安部、财政部等21个部门联合签署《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录》 《关于建立完善守信联合激励和失信惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》 链接 国家发展改革委、国家税务总局和中国人民银行等29个部门联合签署了《关于对纳税信用A级纳税人实施联合激励措施的合作备忘录》 让守信者一路畅通 让失信者寸步难行 （一）内外部门联手，奖惩双向发力 （二）联合惩戒措施，惩戒涉税失信 惩 一处失信、处处受限 （三）联合激励措施、助推诚信纳税 奖 A级纳税人的含金量越来越高 三、纳税信用管理 纳税信用管理，是税务机关对纳税人的纳税信用信息的采集、评价、确定、发布和应用等活动 纳税信用管理 　　 适用对象？ 适用范围内的纳税人，为什么有的没有本期纳税信用评价结果？ 纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的 本评价年度内无生产经营业务收入的 因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的 被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的 已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的 纳税信用管理 A 级 纳税信用等级 一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理 普通发票按需领用 连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项 可评定为出口企业管理一类企业，享受出口退（免）税便利措施 纳税信用A级且不属于出口退税审核关注信息中关注企业级别为一至三级的自营出口企业，适用启运港退税政策 纳税信用A级增值税一般纳税人取消增值税发票认证； 税务机关向银行业金融机构提供A级纳税人名单，银行业金融机构对符合贷款条件的守信企业，提供信用贷款或其他金融产品服务 向社会公告A级纳税人名单 对纳税信用评价为A级的纳税人，税务机关予以激励措施 纳税信用管理 D 级 纳税信用等级 增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应 出口企业管理类别评定为四类，加强出口退税审核 加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料 列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准 由D级纳税人的直接责任人员在评价为D级之后注册登记或者负责经营的企业，在纳入纳税信用管理的当年即纳入评价范围，且直接判为D级 D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级。 税务机关与相关部门联合推出惩戒措施 公开D级纳税人及其直接责任人名单 对纳税信用评价为D级的纳税人，税务机关采用八项措施 四、纳税信用评价指标和方式 CEO 链接 纳税信用管理 实际生产、经营期不满3年的； 上一评价年度纳税信用评价结果为D级的； 非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的； 不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。 出现哪些情形不能评为A级？ 纳税信用管理 存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的； 存