銀行存款.ppt

第二章 货币资金 南京农业大学经济管理学院 吴虹雁 why@njau.edu.cn 现金收付业务例示： W企业从银行提取现金6000元，用于日常财务报销。 借：库存现金 6000 贷：银行存款 6000 W企业支付采购员王明差旅费3000元，现金付讫。 借：其他应收款—王明 3000 贷：库存现金 3000 现金收付业务例示： 王明出差报销差旅费2750元，退回现金150元。 借：管理费用 2750 库存现金 150 贷：其他应收款—王明 3000 若王明报销差旅费3100元，需补付现金100元。 借：管理费用 3100 贷：其他应收款—王明 3000 库存现金 100 现金收付业务例示： W企业出租包装物，收取押金800元，现金收讫。 借：库存现金 800 贷：其他应付款 800 W企业出租包装物，收取租金900元，现金收讫。 借：库存现金 900 贷：其他业务收入 900 现金收付业务例示： W企业支付厂部8月份电话费960元，现金付讫。 借：管理费用 960 贷：库存现金 960 包装物租赁期满，租赁单位已退还包装物，W企业退回押金800元，现金付讫。 借：其他应付款 800 贷：库存现金 800 银行存款收付业务例示： W企业将多余库存现金8000元送存银行。 借：银行存款 8000 贷：库存现金 8000 W企业收到投资者投入资金200000元。 借：银行存款 200000 贷：实收资本 200000 银行存款收付业务例示： W企业销售产品，价税合计234000元，已存入银行。 借：银行存款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费—应交增值税(销项税额) 34000 W企业向金融机构借入三个月流动资金贷款500000元。 借：银行存款 500000 贷：短期借款 500000 银行存款收付业务例示： W企业收回上个月外单位欠货款12000元。 借：银行存款 12000 贷：应收账款—** 12000