《跨地区经汇总纳税企业所得税征管制度解读》试题答案.doc

跨地区经营汇总纳税企业所得税征管制度解读 策划：和瑞芳 编剧：黄小卫 一、单选题1、属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过（ ）年。A.10年 B.6年C.5年 D.15年【您的答案】C????[正确]2、残疾人可以加计扣除的比例为（ ）A.50% B.60%C.100%D.90% 【正确答案】C3、二级分支机构应将查补所得税款的（）分摊给总机构缴纳，其中25%就地办理缴库，25%就地全额缴入中央国库。A.60% B.50% C.55% D.45%【您的答案】B????[正确]4、企业所得税由中央与地方按照（ ）比例实行分享。A.50:50 B.60:40C.70:30 D.80:20【您的答案】B????[正确]5、以下说法正确的是（ ）A.总分机构之间移送货物，增值税视同销售B.总分机构之间移送货物，所得税视同销售C.撤销当年神域期限内应分摊的企业所得税款，由分支机构缴入中央国库D.企业所得税的税率是20%【您的答案】A????[正确]6、按照实际利润纳税会造成企业现金困难，此时可以按照上一年度应纳税所得额的（ ）计算预缴企业所得税。A.1/2或1/3B.1/2或1/4 C.1/3或1/5 D.1/4或1/5 【正确答案】B7、总机构应将本期企业应纳所得税额的（）部分，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴。A.60% B.50% C.70% D.80% 【正确答案】B8、总纳税企业应当自年度终了之日起（ ）个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额 。A.5 B.6 C.7 D.4 【正确答案】A9、企业所得税中三因素的权重依次为（ ）A.0.35? 0.35? 0.30B.0.30? 0.35?? 0.35C.0.35? 0.30?? 0.30D.0.30? 0.30? 0.35【您的答案】A????[正确]10、对分支机构分摊税款比例计算的因素分为（）和（ ）两个标准。A.上年度、本年度B.本年度、上上年度C.上上年度、上年度D.上年度、上上年度 【正确答案】C11、从事港口、码头建设的中外合资经营企业，可以减按（ ）的税率征收企业所得税。A.20%B.15% C.25% D.10% 【正确答案】B12、沿边开放城市的生产性外商投资企业，减按（）税率征收企业所得税。A.20%B.15%C.24%D.10%【您的答案】C????[正确]13、总机构所在地主管税务机关必须于收到复核建议后（）日内，对分摊税款的比例进行复核。A.15 B.30 C.45 D.60 【正确答案】B14、纳税人不办理税务登记的，税务机关应当自发现之日起（ ）日内责令其限期改正。 A.5B.10C.3D.9 【正确答案】C15、以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的（）起缴纳城镇土地使用税。A.当月 B.次月 C.45天 D.60天 【正确答案】B16、纳税人欠缴税款，构成犯罪的，依法追究（ ）A.行政责任B.刑事责任C.民事责任D.法律责任【您的答案】B????[正确]二、多选题1、汇总纳税企业实行（ ）A.统一计算、分级管理B.就地预缴C.汇总清算D.财政调库 【正确答案】ABCD2、下列属于偷税的是（）A.擅自销毁账簿B.伪造记账凭证C.少列收入D.少缴纳应纳税款【您的答案】ABCD????[正确]3、分支机构营业收入指的是（）A.销售商品B.提供劳务C.让渡资产使用权D.投资收益 【正确答案】ABC4、关于税收优惠下列说法正确的是（ ）A.对西部地区国家鼓励类产业减按15%的税率征收企业所得税。B.鼓励类产业主营业务收入占企业收入总额的70%以上。C.保险企业分支机构营业收入是指保险企业分支机构取得的保费等全部收入。D.金融企业分支机构营业收入是指金融企业分支机构取得的利息、手续费、佣金等全部收入。【您的答案】ABCD????[正确]5、税务登记表的主要内容包括（）A.单位名称B.住所、经营地点C.登记类型D.核算方式等【您的答案】ABCD????[正确]6、纳税在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料（）A.工商营业执照或其他核准执业证件B.有关合同、章程、协议书C.核算方式D.生产经营范围 【正确答案】AB7、下列资产应当以清单申报扣除的是（）A.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；B.企业各项存货发生的正常损耗；C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；D.企业生产性生物资产达到