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第三章 税收及税收征收管理法律制度 第一节 税收概述 税收体现的关系是什么？ 答：体现的是作为主体的国家与社会集团、社会成员之间的一种特定收入分配关系，它是国家财政收入的主要形式和调节经济的重要杠杆。 税收具有哪些特征？ 答：① 强制性 ②无偿性 ③固定性 税收的作用有哪些？ 答：①组织收入 ②调节经济 ③监督管理 ④维护国家政权（国家政权是税收产生和存在的必要条件而国家政权的存在又有赖于税收的存在） 税收按征收对象如何分类？典型税收有哪些？ 答：①流转税类：增值税、消费税、营业税、关税（征税对象流转额） ②所得税类：企业所得税、个人所得税（计税依据收益额） ③财产税类：房产税、契税等（征税对象财产数量或财产价值） ④资源税类：资源税（征税对象社会资源） ⑤行为税类：如城建税、印花税、车辆购置税、车船税、船舶吨税（征税对象某些特定行为） 按管理和使用权限不同如何分类？ 答：①中央税、关税、消费税 ②地方税、营业税、建设税、房地产税、车船税 ③中央地方共享税、增值税、资源税 税收按计税标准分类？ 答：①从价税、营业税、个人所得税、增值税 ②从量税、资源税、耕地占用税、城镇土地使用税 ③符合税、卷烟、白酒 第二节 税法概述 税法与税收的联系有哪些？ 答：①税收活动必须严格依照税法的规定进行 ②税收必须以税法为其依据和保障 ③税收作为一种经济活动，属于经济基础范畴，税法则是一种法律制度，属于上层建筑范畴。 税法中最基本的要素是什么？最核心的要素是什么？ 答：最基本的要素是：①纳税义务人 ②征税对象 ③税率 最核心的要素是：税率 征税人有哪些？ 答：①税务机关：如增值税、营业税 ②海关：如关税 区分不同税收的主要指标是什么？ 答：征税对象 我国现行税率有几种？典型税种是什么？ 答：①比例税率：如增值税、营业税、企业所得税 ②定额税率：如资源税、车船使用税 ③超额累进税率：如个人所得税 ④超率累进税率：如土地增值税 纳税期限分为哪两种？ 答：①按期纳税：如增值税、分别核定为1、3、5、10、15天和1个月为一期 ②按次纳税 减免税的内容？ 答：①减税和免税 ②起征点：是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限 ③免征额：是指对征税对象总额中免于征税的数额 减税与起征点的区别？ 答：减税是对应征税额而言，起征点是对征税对象而言 按税法的功能作用如何分类？具体内容是什么？ 答：①税收实体法：如《中华人民共和国个人所得税法》 ②税收程序法：如《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》 第三节 我国现行主要税种概述 增值税取得增值额的范围有哪些？ 答：①销售货物 ②加工、修理修配劳务 ③进口货物 增值额指的是什么？ 答：指销售产品或劳务取得的收入大于购进商品和劳务所支付金额的差额。 增值税计算采取的方式是什么？ 答：采取税款抵扣的方式。 消费税的特征是什么？ 答：①征税对象和税率的选择灵活性 ②征税简便 ③税源广泛 ④具有转嫁性 营业税的特征？ 答：①税源广泛 ②计征简便 ③便于征管 ④税赋公平合理 营业税征税范围是什么？ 答：①提供应税劳务 ②转让无形资产 ③销售不动产 企业所得税纳税人如何确定？ 答：企业或组织（只说企业是错的） 个人所得税的纳税人如何确定？ 答：①中国公民 ②个体工商户 ③合伙企业 ④个人独资企业 ⑤在中国有所得的外籍人员和香港、澳门、台湾同胞 个人所得税的征收对象？ 答：⑴工资、薪金所得 ⑵个体工商户的生产经营所得 ⑶对企、事业单位的城堡经营、承租经营所得 ⑷劳务报酬所得 ⑸稿酬所得 ⑹特许使用费所得 ⑺利息、股息、红利所得 ⑻财产租赁所得 ⑼财产转让所得 ⑽偶然所得 ⑾其他 个人所得税中工资薪金的税率是多少？ 答：5%—45% 稿酬所得税率是如何规定的？ 答：税率为20%，并按应纳税额减征30% 个人所得税中股息、利息、红利的税率是多少？ 答：税率为20% 年所得在12万元以上的纳税人应在年度终了后的几个月进行申报？ 答：3个月内 印花税适用哪种税率？ 答：比例税率和定额税率（税额5元） 印花税的征税范围？ 答：①十种经济合同（主要不包括劳动合同、收养等民事合同） ②权利许可证 ③土地用 ④营业执照 ⑤房产证 ⑥营业账簿 ⑦产权转移书据 ⑧商标权、专利权 城建税的计税依据是什么？ 答：单位缴纳的增值税、消费税、营业税、税额 谁不交纳城建税？ 答：外商投资企业、外国企业、进口货物 城建税税率有几种？ 答：3种 7%、 5%、 1% 新《税收征管法》的实施时间？ 答：自2001年5月1日起执行，该法适用于依法由税务机关征收的各种税收的征收管理。 第四节 税收征收管理机关及其职权 全国税收征收管理由国家哪个部门主管？分设