2014年财务罗盘》笔记.docx

《实效管理总裁班-财务罗盘》钱是企业的血脉，是企业资源配置的核心，围绕帐和钱的纬是“利润”，你创造企业是为了创造业绩，完成目标，帐和钱针对的是业务，你能赚到钱，但你企业有价值吗？如果有价值，你就要控制风险，你能将风险控制，价值就可以被保护。企业一手抓钱卖产品，第二个不能赚钱也要有价值。为了使你能赚到钱，保障型的因素就要做好，一个是预算。绩效的前提是人人头上有指标，指标的前提是要有数据，数据没有打牢，考核是飘在天空的原理。预算是保障利润的核心形成的第一要素，价值是市场决定的，降低一份成本就能多一份利润。凭什么控制成本？奖惩机制合理。赚的钱不要丢了，不要因为赚钱打起来，这是内部控制。内部控制出事80%是因为“税”。没有帐做不了预算，预算创造利润。利润是因为你卖东西提供服务而来的，企业是否有价值？你的股份是否可以卖掉？资本市场的价值。小企业出事和不出事的差异就是你的内控，小企业干今天没有明天，中间差异就在你的内控，看你的制度就知道你的问题在哪里。核心业务结构设计方面。在于业务效率，能力是否能提升，能提升可以做大企业，不能提升只能是小企业。罗盘的右边主要是讲如何赚钱，左边是如何控制风险。财务经理将财务部弄好，报表做好，税报上去就可以了。财务总监不仅是财务部的负责人，还是你的左膀右臂，帮你审核开销合同。财务经理中层，财务总监是高层。CFO是帮你企业做出来，甚至是卖掉。帮你卖产品的是总监，帮你卖股份的是CFO。第一天上午的内容能够顺利通过，半个CFO就通过了。——一、北à 帐 北à 帐如何一眼看懂财务报表？财务报表是怎么回事儿？最难的资产负债表，损益表和现金流量表，企业刚成立的时候现有资产负债表；企业是什么？我们一起投资开个苹果店，你照样做你的事，苹果电脑我们找个总经理人，总经理是经理人，你是投资人。你很想知道这个企业做的怎样呢？经理人就给你3个报表，资产负债表，损益表和现金流量表。你出的钱最多，你是老板，你是经营者也是投资者。作为投资者你要将脸拉后，作为经营者你就要拉开脸走上前。帐是属于企业的，不是老板和股东的，虽然是属于企业的，恰恰是给股东看而记的。那时候的商人都记着一笔数学帐，商人不将帐记清楚了，帐就跟苍蝇一样乱飞，出钱的人就不开心了。“发烧”苹果店的资产负债表实收资本：900万利润：170万 权益银行存款：480万应收账款：200万存货：100万投资：100万固定资产：500万无形资产：100万 资产银行借贷：100万应付账款：300万应付工资：10万负债资产合计：1480万负债与权益合计：1480万右：钱的来源左：资产清单读财务报表的方法资产负债表左边——经营策略——资产结构资产负债表右边——融资和企业实力——负债–借贷状况——权益–企业积累“阿Q”出租车项目现金流量表资金流入金额资金流出金额存款50000购车费120000执照费20000借款100000保险费4500养路费1200合计150000合计145700现金净流量4300现金流量表的资金分类A：运营资金 B：投资 C：筹资项目金额分类向亲戚借款100000筹资购车费120000投资保险费4500运营养路费1200运营执照费（有效期10年）20000投资自有资金投入50000筹资现金流量表资金流入资金流出净流量运营现金流-5700养路费1200保险费4500投资性现金流-140000购车费120000执照费20000筹资性现金流+150000自有资金50000借款100000现金流量150000145700+4300利润=收入-当前代价-过去代价-将来代价损益表（利润表）——吴妈的利润表项目金额收入12000支出上缴管理费当前代价4500汽油费3000修车费350餐费160折旧费过去代价1000保险费摊销375执照费摊销167养路费摊销100利息将来代价667合计1681现金流量表（另一种）项目金额利：报销费摊销375执照费摊销过去代价 1642167养路费摊销100折旧息预提将来代价667667现金净流何确认收入？区别成本与费用项目金额成本/费用上缴管理费4500费用汽油费3000成本修车费350成本餐费160成本折旧费1000成本保险费摊销375成本执照费摊销167费用养路费摊销100成本利息667成本损益表项目金额主营业务收入12000主营业务成本汽油费3000修车费350餐费160折旧费1000报销费摊销375养路费摊销100利息667毛利6348经营费用上缴管理费4500执照费摊销167利润1681三表的关系现金流量表净利润+摊销+预提资产负债表净资金货币资金银行贷款损益表应收项目应付账款收入投资成本存货实收资本税费固定资产本年利润净利润总资产负债和权益北à帐——如何进行财务分析？细分：有任何一