会计基础实分录题答案及试题.doc

项目一 资金筹集业务核算实训 根据1-1-1和1-1-2，编制记账凭证： 借：短期借款——工商银行 500 000 财务费用 4 000 贷：银行存款 504 000 根据1-2，编制记账凭证： 借：银行存款 1 000 000 贷：短期借款——工商银行 1 000 000 根据1-3，编制记账凭证： 借：银行存款 10 000 000 贷：短期借款——工商银行 10 000 000 根据1-4-1、1-4-2、1-4-3，编制记账凭证 借：银行存款 200 000 无形资产 500 000 贷：实收资本——重庆飞亚科技有限公司 400 000 资本公积——资本溢价 300 000 根据1-5编制记账凭证 借：原材料——车架——150 150 000 固定资产——装配设备300 000 应交税费——应交增值税（进项税）76 500 贷：实收资本——重庆远达摩配厂 400 000 资本公积——资本溢价 126 500 根据1-6编制记账凭证 借：财务费用 35 435.2 贷：应付利息 35 435.2 1-6 短期借款利息计算 2010 年12 月31日 单位：元 借款本金 月利率 应付利息金额 1 000 000 8‰ 8 000 3 429 400 8‰ 27 435.2 合 计 35 435.2 主管： 会计： 审核： 制单：朱家林 项目二 供应及付款业务核算实训 根据2-1编制记账凭证 借：应付账款——重庆宜丰加工厂 150 000 贷：银行存款 150 000 根据2-2-1、2-2-2、2-2-3编制记账凭证 借；原材料——发动机——150 330 000 ——车轮——150 126 000 ——油箱 33 000 应交税费——应交增值税（进项税）83 130 贷：应付账款——重庆机制厂 572 130 根据2-3-1——2-3-7编制记账凭证 材料运杂费分配表 2010年12月2日 材料名称 分配标准（买价） 分配率 分配额 备注 125发动机 208 000 1 206.4 分配率保留四位小数 125车轮 201 500 1 168.7 150车架 72 500 420.5 150座垫 27 500 180.4 合计 0.0058 2 976 借：原材料——发动机——125 209 206.4 ——车轮——125 202 668.7 ——车架——150 72 920.5 ——座垫——150 27 680.4 应交税费——应交增值税（进项税）86 839 贷：银行存款 599 315 先将原始凭证2-3-7填完整 先将原始凭证2-4-6填完整 2-4-6 材料运杂费分配表 2010年12月9日 材料名称 分配标准（买价） 分配率 分配额 备注 125车架 69 000 1 400.7 分配率保留四位小数 125座垫 22 800 462.84 125油箱 40 800 833.46 合计 132 600 0.0203 2 697 根据2-4-1——2-4-6编制记账凭证 借：原材料——车架——125 70 400.7 ——座垫——125 23 262.84 ——油箱——125 41 633.46 应交税费——应交增值税（进项税）22 745 贷：应付票据——重庆宜丰加工厂 158 042 根据2-5-1——2-5-6编制记账凭证 借：固定资产——压缩机——B5 542 976 应交税费——应交增值税（进项税）92 024 贷：银行存款 635 000 根据2-6-1——2-6-4编制记账凭证 借：原材料——发动机——125 475 000 应交税费——应交增值税（进项税）80 750 贷：预付账款——华亚公司 500 000 银行存款