财务相关制度以及流程教程范本.pptx

财务相关制度以及流程 2016-03-10 财务相关制度 一、货币资金 货币资金：包括现金、银行存款和其它货币资金。各单位不得将生产经营资金挪作他用、不得以任何理由为外单位垫付资金和货款。 货币资金的支付：必须经由公司主要负责人审批，并办理相应手续后才能支付； 财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。其它职能部门凡涉及货币资金的收支信息，必须及时反馈到财务部。对外签署的涉及款项收付的合同或协议，应向财务部提交一份原件，以便根据有关合同、协议办理手续。无合同、协议的（或无有效合同、协议），财务部有权拒绝办理； 公司财务部每周五向销售公司提交银行销货回款清单，定期与销售部负责人核对资金往来帐务； 财务部应于当日下午下班前向有关领导报送货币资金收支日报表，按月报送货币资金收支情况表； 包括： 支付结算必须以具有真实的商品购销业务并签订经济合同为前提 各种发票和收据由财务部专人负责管理和使用。发生销售行为时，由业务人员填写开票申请书经主管审批，交财务部审查后按申请书开具销售发票。 财务人员要认真审查开票申请书，凡与销售政策、销售价格不一致的，财务人员有权拒绝办理，并及时向领导反映。 二、请款报销 每月4日前，各分子公司和公司职能部门根据资金使用计划、上月计划执行情况和本月工作需要编制本月的日常用款计划，报公司财务部汇总，经公司全体股东审查核准后下达月用款计划。公司财务部按月计划和工作进度向各子公司拨款，各子公司接受款项的负责人按计划和公司的相关规定审核后根据工作进度用款。 财务部审核：各级财务部收到请款单据时，先审查其用款是否为计划内开支，如属计划外的开支或活动资金开支，是否有经公司领导签字批准；再审核有关合同和预算是否已按公司规定的审批程序核准；最后审查其请款单有关人员签字是否齐全，与有关合同、预算是否相符，有关单据是否真实合法等。财务部审核无误后才能支付款项。 活动用款流程 各分子公司申请当月计划内拨款时，由分子公司填制公司“请款单”(购买)，经分子公司经理和公司总经理签字后交公司财务部。若属专项资金使用或计划外的其它支出，则需向公司财务部提供经公司领导批准的书面申请等有关资料。 各分公司部门的请款全部由部门领导负责监管。 日常用款流程 财务部审核要点：有关单证是否真实、合法、完整，审批手续是否完备合规，与有关合同、预算是否相符等。如属实物购进(包括宣传资料、办公用品等)是否有收货人签名，原材料、包装材料等是否有入库单；固定资产、低值易耗品的验收人签名、存放地点和使用责任人是否填写清楚等。财务部审核无误后方予以报帐并结算。 三、存货 存货包括各类原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在制品、自制半成品、产成品、以及辅料、外购商品等。为了反映和监督存货资金增减变动情况，必须对每一种存货进行货币计价。 存货的实际成本构成： 1.外购材料包括原材料、包装物、辅料、燃料、低值易耗品以及外购的半成品，商品等。其实际成本包括：（a）进货原价；（b）运输、包装、仓储和保险费用；（c）运输途中的合理损耗；（d）入库前加工整理及挑选费用（含发生的损耗、扣除下脚料、废料的价值）； 2.自制材料和产品，包括自制的材料、包装物、低值易耗品、半成品、产成品等。其中实际成本包括自制过程中所耗用的原材料的实际成本和应负担的工资、燃料动力费及制造费用等。 确定实物存货的数量 公司确定帐面实物存货数量的方法：1.按存货项目设置库房明细帐，逐笔逐日登记收发数额并随时结出结存数，2.根据公司内部控制要求对实存货物进行定期盘点，相关部门派员盘点财务监督。以上结合以保证帐实相符。 包括：转移、收发和领退 【注】1.每月末库房和财务对账。 2.每月库房和相关部门派员盘库，财务监督。 3、每周末库房把单子交财务一份存档。 四、成本费用 1.预算和费用的审批 1.1费用预算根据期间费用计划，结合公司各个时间的需要提出具体用款预算，由公司提出，经公司领导审批，财务部汇总平衡。批准后的费用预算，财务部根据货款回笼进度分期安排用款，支付费用必须凭公司负责人和公司领导签字认可的合法单据，财务部方能按实报销； 1.2编制费用预算要从实际出发，审批要严格，开支要节约。在费用开支上，采取“一支笔”（财务一支笔是指在财务报销费用时，都需总经理（或法人）签字生效。）的审批办法。 2.业务费开支范围： 2.1因公司生产经营业务需要，接待客户或有关单位来人所需的就餐费、礼品费等相关费用属于公司的业务费开支范围。业务费按公司规定的标准使用，事先未经批准的超标费用不予报销。凡与公司业务无关的接待费不予报销。 2.2业务费实行计划管理 2.2.1日常业务接待费用计划：根据各子公司、分公司、部门的生产经营计划和工作需要核定一个基本费用限额，以满足日常业务接待的需要； 2.2.2专项业务接待费用计划：计划以