新东酒店财务会计管理制度 大学论文.docVIP

会计核算制度 根据《企业会计制度》及《企业会计准则》的有关规定，结合本酒店的实际情况，制定本会计核算制度。 一、一般规定 1、会计年度：以公历1月1日至12月31日为一个会计年度。 2、记帐方法：实行会计电算化，采用借贷式记帐法，实行权责发生制，并贯彻权益与费用的计算相互配比的原则。 3、记帐本位币：以人民币为记帐本位币，对于需要以外币结算的款项以及外币现金、外币银行存款等，除登记实际收付的外币金额均应按规定的汇率折合为人民币记帐，外币实行双币记帐法。 4、外币的记帐汇率，帐面汇率及汇兑损益：外币记帐汇率采用当月一日的银行挂牌买卖价的中间汇率；因记帐时使用的汇率不同，而产生的人民币差额作为外汇兑换损益处理。 二、会计科目 会计科目的设置及各科目的核算范围和使用方法如下： 1、现金：现金是指酒店为应付日常需要用现款支付有关费用需保留的定额库存现金，本科目根据实际需要设立人民币现金，各种特定的外币现金帐户。 2、银行存款：存放在银行的货币资金有本科目核算，本科目按存款的银行名称、存款性质及货币种类分别设置帐户。 3、现金结算户（在途现金）：每日的现金、支票营业收入存行前的过渡科目，每月月末本科目余额为“零”。 4、应帐帐款：凡在酒店业务过程中提供客房、饮食服务应向顾客、单位或员工收取的款项用本科目核算，本科目按收款对象分设：应收街帐、应收住店客帐、应帐信用卡帐、应收员工帐。 5、预付帐款：是指酒店在日常动作中，需购买货物等而预付订金、押金在本科目核算，本科目按收款对象设置帐户，每月整理列出余额明细清单。 6、其他应收款：凡不属于正常业务经营而发生的应帐款项，以及其他暂付待处理的款项用本科目核算，本科目按接帐款对象整理列出明细余额清单及时清理。如：存出保证金、向职工收取的垫付款、短期借出备用金、待查营业错数等。 7、存货：酒店在经营过程所采购的用于生产销售或储备的食品原材料、酒水以及一切经营设备、备件、营业用品等用本科目核算。本科目下设食品、酒水、香烟、生产经营物品、工程维修品、燃料、包装物品等帐户，各帐户下，按每一具体物品编制货号，设置存货记录卡。 8、待摊费用：凡预支不属于本期费用或待摊销的各项费用，用本科目核算，根据该项费用的收益期限分期摊销。 9、长期投资：指酒店以各种方式进行的长期性投资在本科目反映。 10、固定资产：凡同时具备使用年限在一年以上，单价价值在2000元以上的不是用于销售的劳动资料列入本科目核算。本科目设置房屋建筑物、机械设备、厨房设备、电器音响、洗衣设备、运输设备、家私用具和其他资产等帐户。固定资产折旧办法按财税部门有关规定进行帐务处理。 11、累计折旧：反映固定资产折旧的资金用本科目核算。 12、固定资产清理：出售、报废和毁损等原因转入清理固定资产净值及清理过程中发生的清理费用和清理收入。 13、在建工程：进行改建、扩建、装修等大型工程或固定资产大维修的费用在没有结算、决算前在本科目核算。 14、无形资产：反映企业的专利权、商标权、土地使用权、商誉等无形资产的价值。 15、长期待摊费用：不能全列入当年损益，摊销年限超过一年的各项费用在本科目核算。摊销方法采用平均摊销法。 15、短期借款：指酒店因营业需要借入的期限在一年以下的各种借款，在本科目反映。 16、应付帐款：凡因业务经营采购生产用物资、食品、酒水原材料应支付给供应商的货款，用本科目核算，本科目按各供应商分设明细帐户。 17、其他应付款：除规定用“应付帐款”科目核算以外的其他暂收款或应付款项，用本科目核算。本科目每月结帐后按单位或费用内容列出累计余额明细表。 18、应付工资:当期应付工资而未以支付的在本科目核算。 19、应交税金：应交国家各种税金在未入库前用本科目核算。 20、预提费用：为正确反映当期损益，将一些费用，且费用对后期损益有影响的费用先预提，待实际发生费用时在本科目核算。 21、长期借款：向银行和其他单位借入的款项，时间超过一年的借款在本科目核算。 22、实收资本：接受业主、投资者投入本酒店的固定资产或流动资产，用本科目核算。 23、营业收入：本科目核算酒店部门分设以下帐户：客房收入、酒水收入、洗衣房收入、商务中心收入、其他收入等帐户。 24、营业税金及附加：各部门营业收入应纳的营业税金、城建税、教育费附加，有本科目核算。 25、营业费用：各营业部门在营运中所发生的一切费用，属于营业费用，营业费用分设明细帐户，设置及其代号见“科目表”。 26、管理费用：酒店管理部门所发生的一切费用，以及不能分摊到各营业部门的费用，属于管理费用，管理费用分设以下帐户：销售部、行政部、工程部和财务费用，本科目的帐户设置见“科目表”。 27、营业外收入/支出：凡不属于营业收入的其他收入，或不属于营业费用、管理费用开支范围的其他支出，用本科目核算。 28、本